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汽车4S店日常业务包括,整车,配件销售和汽车的修理,其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理:一、整车销售 1、预付车款 借:预付账款 贷:银行存款 2、收到采购发票 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税) 贷:预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售 (1)收到预收款: 借:银行存款 贷:预收账款—预收车款 ? ? ? 其他应付款—代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票: 借:预收账款—预收车款 贷:主营业务收入—汽车销售收入 应交税费—应交增值税(销项税) (3)代客户缴纳保险费和购置税: 借:其他应付款—代收款项 贷:库存现金 (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡): 借:其他应付款—代收款项 贷:银行存款 4、结转销售成本 借:主营业务成本—汽车销售成本 贷:库存商品 二、精品销售 (1)开具增值税发票 借:预收账款—预收车款 贷:主营业务收入—精品装饰收入 应交税费—应交增值税(销项税) (2)结转装饰成本 借:主营业务成本—精品装饰成本 贷:库存商品 三、配件销售 (1)配件购入 借:库存商品—配件 应交税费—应交增值税(进项税) 贷:银行存款 (2)配件销售 借:应收账款 贷:主营业务收入—配件销售收入 应交税费—应交增值税(销项税) (3)结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 四、保险理赔 (1)一般关于保险公司理赔维修先挂账 借:应收账款—**保险公司 贷:主营业务收入—维修收入 应交税费—应交增值税(销项税) (2)保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借:银行存款 贷:应收账款—**保险公司 其他应付款—退三者修理费 (3)退三者修理费 借:其他应付款—退三者修理费 贷:库存现金 (4)结转维修成本 借:主营业务成本—维修 贷:库存商品—配件 应付职工薪酬 五、售后维修 (1)收到预收维修款 借:银行存款 贷
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