萨班斯法案与内部控制.pptVIP

《萨班斯法案》简介 《萨班斯法案》 出台历史背景 《萨班斯法案》中有关内控的条款 《萨班斯法案》其全称为《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，是美国国会针对安然、世通等财务欺诈事件而出台的。2002年，由参议院银行委员会主席萨班斯和奥克斯利联合提出，也被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、 《1934年证券交易法》做出大幅修订，在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 第一章 公众公司会计监察委员会 第二章 审计师的独立性 第三章 公司的责任 (302条款) 第四章 强化财务信息披露（404条款） 第五章 利益冲突的分析 第六章 委员会的组成及其权利 第七章 研究及报告 第八章 公司欺诈及其刑事责任 第九章 强化白领刑事责任 第十章 公司纳税申报表 第十一章 公司欺诈责任 2001年11月美国安然公司财务会计报告造假曝光，自1997年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。2002年，世通被发现财务作假，多年来虚报利润735亿美元。 2002年，由于连续发生“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害，广大股民权益遭受惨痛损失，资本市场人气凋敝。在市场经济环境中，面对开放的资本市场，保护投资者权益，维护市场经济秩序和公众利益，政府加强了监管。 安然事件后，美国总统布什发表讲话，严厉谴责