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第五章综合练习卷 上海工商银行A支行发生以下业务： 收到开户单位上海钟表元件厂提交进账单及支票一张，金额6000元，审核无误，即提出交换，下场无退票。 交换提回支票一份，系开户单位红心百货公司开出,金额16000元。经查该户账面余额仅7000元，当即办理退票，并计算罚金。 提回： 提出： 罚金计算： 交换提回支票退票一张，系开户单位新光电线厂于昨日委托银行向上海粒料厂托收的金额为7600元的支票，因存款余额不足退回。 4．4月8日交换提回银行本票一张，金额3000元，系本行3月26日为开户单位东风电机厂签发，经审核无误，办理结清手续。 客户王洪持本行签发的24065号银行本票一张计5600元来行要求取现。 开户单位第二毛纺厂提交银行本票一份，金额3000元，系上海农行B支行签发，要求入账。审核无误，予以办理。 客户沈方填交本票申请书及现金16000元，要求银行签发一张带“现金”字样的银行本票，经审核无误，予以办理。 收到开户单位上海塑料厂解入的进账单及银行汇票第二、第三联，票面金额80000元，实际结算金额76000元。审核无误，予以办理。 开户单位人民印刷厂填交银行汇票委托书，要求本行签发一张金额为140000元的银行汇票。经审核无误，当即转账，并开给汇票。 收到工商银行浙江C支行资金汇划凭证及银行汇票解讫通知一份，系本行开户单位顺海服装厂前来行要求开的银行汇票，票面金额78000元，实际结算金额74000元。当即办理结清手续。 客户张明持信汇凭证取款通知来行领取现金2000元。经验明证件无误，当即付给现金。 工商银行天津D支行寄来退汇通知书一份，要求将以前汇给天津机械厂采购员李明的汇款12000元退回。经查该笔汇款尚未解付，当即退回。 开户单位北站新华书店电汇工行北京E支行开户单位北京人民出版社货款65000元。 收到南京某工行汇来的一笔退休金3500元，收款人为张苹，审核无误，当即发出取款通知。 一笔应解汇款，金额3000元，因两个月来一直无人来领，经查收款人李静已离沪，退汇至工行山西F支行。 开户单位上海五金配件厂向本行提交电划托收承付结算凭证附货物发运单证，向天津机械厂托收货款36000元。审核无误，当天寄发凭证。5月4日收到工行天津划来的全部货款。作出本行5月4日的会计分录。 异地托收承付金额20万元，4月5日（周四）发出承付通知，因付款单位第四棉纺厂账户资金不足，承付期满次日营业时，只能支付5万元，4月18日支付6万元，4月27日才全部付清。计算4月27日赔偿金，并作出4月27日分录。（验单付款） 收到江苏某工行寄来的委托收款凭证及有关债务证明，系向开户单位金龙绸布店收取货款75000元，承付期满，单位未提出异议，银行予以划款。作出划款日的分录。 收到广州工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票一份，金额5000元。该笔款项已于汇票到期日收妥，当即予以划款。 本行开户单位第六食品店贴现的一张商业承兑汇票到期，金额6000元。经托收，发现该汇票付款人账面资金不足，而第六食品店账户余额仅4000元。即按规定处理。 银行承兑汇票到期日，承兑银行按票面金额60000元，从付款单位沪江印刷公司的账户划款。经查，该单位账面余额有36000元，办理转账备付。 纺织工业甲厂于5月24日持面额50000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现。该汇票的出票日为3月15日，期限6个月。银行审查后，当即按贴现率千分之6.3办理贴现。列式计算实付贴现额，并作出会计分录。 列式; 分录： 答案： 1借：同城票据清算 6000 贷：其他应付款——托收票据户 6000 借：其他应付款——托收票据户 6000 贷：单位活期存款——上海钟表元件厂 6000 2提回：借：其他应收款——托收票据退票户 16000 贷：同城票据清算 16000 提出：借：同城票据清算 16000 贷：其他应收款——托收票据退票户 16000 罚金：16000*5%=800 应收罚金1000元 3借：其他应付款——托收票据户 7600 贷：同城票据清算 7600 4借：本票 3000 贷：同城票据清算 3000 5借：本票