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论金融审计风险及其防范 -----金融机构内部审计风险及其防范 缪晓梅 03秋会计学（本科） 内容提要：金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，加上当前金融机构普遍存在的违规违纪现象和屡有发生的大案要案，使得金融机构内部审计的重要性日益凸现，机构内外对内部审计的要求也越来越高。但是由于环境、体制、技术、人员素质等多种原因，内部审计风险也越来越大、越来越复杂。因此，研究金融机构内部审计风险的类型、成因以及如何采取积极有效措施降低内部审计风险是摆在金融机构内部审计人员面前的一个现实课题。本文根据内部审计准则和职能，结合中国银行业的内审状况，重点论述了金融机构内部审计风险的成因及其防范。 关键词： 金融审计 内部审计 审计风险 管理和控制 《内部审计具体准则第17号--重要性与审计风险》指出，审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。随着中国金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，我国金融机构面临着严峻的挑战，竞争将加剧激烈，金融风险也不断出现，金融审计的重要性日益凸现，金融内部审计面临的客体和环境更加复杂和广泛。进入2005年，银行业大案要案频发，涉案金额有的达千万元，甚至上亿元例如，中行哈尔滨河松街支行的“高山案件”就是银行内部员工以高息揽储为诱饵，吸引一些资金富裕的企业机构到该支行存款，然后存款“不翼而飞”，被银行内部员工同外部诈骗分子洗劫银行资金数亿元资产负债表外交易国际注册内部审计师协会在《内部审计职责说明》中确定内审部门的性质是：“内部审计是组织中的一个控制部门，走向秩序与和谐，防止审计人员利用职权徇私舞弊，也可避免嫌疑审计人员与被审单位的负责人或财务负责人有夫妻关系血亲关系直接利害利益关系审计人员应回避纪律，突出和约束, 全力造就一支谨言慎行。全面推广审计调查与审计项目相结合的方式，充分发挥审计的综合管理和服务职能。效率、效果和权威效率、效果和权威聘请利用他们专业技术知识和法律知识的优势，效率、效果和权威参考文献： 蒋建华﹒论金融审计对商业银行信息披露质量的监督﹒审计研究.2004年4期﹒ 文华宜﹒商业银行审计发展趋势初探﹒审计研究. 2003年4期﹒ 董茂泉﹒审计视角下的金融风险防范﹒理论观察. 2005年4期﹒ 赵卫朋﹒浅析审计风险的成因与防范﹒交通财会. 2005年2期﹒ 泉声﹒金融审计风险的表现形式与防范对策﹒中国审计. 2005年16期﹒ 6、银监会下发的《关于加大防范操作风险工作力度的通知》。 点评： 本文根据内部审计准则和职能，结合中国银行业的内审状况，重点论述了金融机构内部审计风险的成因及其防范。学员在文章写作过程中能严格遵照论文规范，观点鲜明，结构严谨，逻辑层次清晰，语言表达能力较强。对金融审计风险及其防范进行深入阐述。综观全文，确实为一篇质量较高的本科毕业论文。