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中国石化内部控制案例 ppt文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 内部控制手册介绍目录 内部控制手册架构 业务流程格式 权限指引 编制背景与目的 建立内部控制制度的必要性 遵循的基本原则 内部控制的发展历程 内部控制的定义 控制点及监督检查方法 内部控制手册的架构 从大的方面分为总则、内部控制业务流程实 施细则与附则三个部分 总则分前言、内部控制定义、内部控制现状、 业务流程格式、领导小组及日常组织机构、 手册的生效、更新、监督与检查六个方面的 内容 内部控制手册的架构 总则前言主要介绍了手册编制的背景、 遵循的基本原则与适用范围三方面的内 容； 内部控制的现状主要介绍了控制环境、 内部风险评价机制、预算管理与控制、 信息管理与信息披露、监督五方面的内 容 内部控制手册的架构 内部控制业务流程实施细则具体划分为采购 业务流程、生产成本管理业务流程、费用支 出管理业务流程、销售业务流程、资金管理 业务流程、资本支出业务流程、资产管理业 务流程、关联方交易管理业务流程、编制合 并会计报告业务流程、信息管理业务流程、 生产调度运行与统计业务流程、监督与检查 业务流程等12个业务流程 内部控制手册的架构 附则包括三个方面的内容： 中国石油化工股份有限公司权限指引 财政部《内部会计控制规范 财政部《内部会计控制规范——基本规范 基本规范 （试行）》 试行） 美国《萨班斯法案》302、404条款 美国《萨班斯法案》302、404条款 业务流程格式一览表 序号 1 业 务 流 程 业务目标 备 注 包括经营目标、财务 目标与合规目标 包括经营风险、财务 风险与合规风险 2 3 4 5 6 业务风险 业务流程步骤与控制点 业务流程图表 相关制度目录 主要控制点相关资料 备 注：手册包括43个内部控制业务流程，基本涵盖企业生产 经营发展的各个方面和相关业务的重要环节。 业务流程格式 ♂业务目标：包括经营目标、财务目标与合 规目标； ♂经营目标指与企业有效使用资源相关的目 标； ♂财务目标指与企业编制可信赖的财务报告 有关的目标； ♂合规目标指与企业遵循法律法规相关的目 标 一般物资采购供应业务流程实施细则 经营目标： 形成股份公司总部与分（子）公司两级集中 采购的体制； 江苏油田分公司实行物资供销处集中采购的 体制； 优化采购方案，优选供应商，优质保量地满 足股份公司生产建设物资需求； 合理确定采购价格，降低采购成本； 及时安排采购资金，保证货款准确支付 一般资采购供应业务流程实施细则 财务目标： 存货、付款的会计处理真实、准确、完整 合规目标： 物资采购行为规范、过程公开、竞争公平公 正，符合国家法律法规； 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规 和股份公司内部规章制度 业务流程格式 ♂业务风险：包括经营风险、财务风险与合 规风险； ♂经营风险指可能会导致经济效益流失或资 源丧失的风险； ♂财务风险指可能会造成财务信息错报的风 险； ♂合规风险指可能会导致监管部分处罚的风 险 业务流程格式 ♂业务流程步骤与控制点：内部控制业务流 程将企业的经营与财务活动分解成若干业 务流程步骤。每个业务流程步骤由一个或 多个控制点构成。控制点内容包括每个控 制点中涉及该业务的单位及其职务、本步 骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制 结果等 一般 物资采购供应业务流程实施细则 ▲一般物资采购供应业务主要分为“明确物资 采购供应职责”、“需求计划编制、审核与 提报”、“采购计划编制与审批”、“供应 商选择与考核”、“采购价格确定与控制”、 “采购合同审批、签订与执行”、“制造过 程质量监造”、“运输及保险”、“质检入 库”、“货款支付、核算记账”、“经营活 动分析”、“考核评价”12个步骤及相关的 控制点 业务流程格式 ♂业务流程图表：业务流程图表是以图表 的形式归集汇总业务目标、业务风险、 控制点和相应的监督检查方法。其中流 程图反映业务流程步骤 业务流程格式 ♂相关制度目录：指涉及具体流程的企业 外部法规、总部或各部门的重要内部管 理制度； ♂主要控制点相关资料：包括总部或各部 门现行相关的重要报告及业务流程附件 中国石油化工股份有限公司权限指引 1 2 2.1 3 3.1