[2013年会计继续教育考题企业纳税筹划的基本方法.docxVIP

企业纳税筹划的基本方法 课后练习（点此刷新练习不同题目）?判断题：1、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 [题号：Qhx002645]?A、对?B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：《企业所得税法》第十四条， 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。所以，该命题错误。2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。 [题号：Qhx002640]?A、对?B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。3、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 [题号：Qhx002644]?A、对?B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：?　（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；?　（二）租入固定资产的改建支出；?　（三）固定资产的大修理支出；?（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。?所以，该命题正确。4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。 [题号：Qhx002637]?A、对?B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以，该命题错误。5、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。 [题号：Qhx002643]?A、对?B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：?　（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；?　（二）自创商誉；?　（三）与经营活动无关的无形资产；?（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。?所以，该命题错误。单选题：1、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ） [题号：Qhx002652]?A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。?B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除?C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除?D、以上意见都不正确您的回答：C正确答案：C题目解析：企业对该项业务应作为2008年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。2、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 [题号：Qhx002648]?A、20%?B、25%?C、30%?D、33%您的回答：B正确答案：B题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。3、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 [题号：Qhx002651]?A、三?B、四?C、五?D、六您的回答：C正确答案：C题目解析：《企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以，C选项正确。4、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 [题号：Qhx002649]?A、10%?B、12%?C、15%?D、20%您的回答：C正确答案：C题目解析：《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，C选项正确。5、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 [题号：Qhx002656]?A、60?B、100?C、240?D、20您的回答：D正确答案：D题目解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当年发生的业务招待费为100万元，税前可扣金额的限额为：100*60%=60万，4000*5‰=20万，两者中较低者。因此，税前可扣金额为20万。所以，D选项正