出口退税申报实务操作流程要点.pptVIP

出口退税申报实务操作之 退税操作流程 一、出口业务涉及的相关部门 二、财务办税员处理出口业务的工作流程 单证员提供出口信息或中国电子口岸里查询报关信息 开具出口发票 财务入账 出口退税申报 向国税报送纸质资料 整理归档备案资料 1、获取出口相关信息 获取途径 A、外贸单证员提供出口信息及报关单预录入单。 B、中国电子口岸网站查询。 注意事项：预录单上的申报日期且不可作为出口退税系统申报时的出口日期。 2、开具出口发票 出口发票初次开具安装下载： 宁波国家税务局-----软件下载 - --- --宁波国家税务局普通发票网络开票系统 国税局获取CA证书 开具外销发票所需资料：单证员提供形式发票、外销合同、报关单预录单 开具出口发票注意事项：开具外销发票时必须在备注栏注明该票业务的成交价（如FOB、CIF、CNF、DDP等）； 3、财务入账 账务处理： 出口销售收入确认时： 借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入 征退税率差额进项转出时： 借：主营业务成本 贷：应交税费-增值税（进项转出） 销售成本结转： 借:主营业务成本 贷：库存商品 注