15第15章财务报表重点.pptVIP

主表各项目的内容和填列方法 4.汇率变动对现金的影响 反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。 某企业当期出口商品一批，售价100万美元，收汇当日汇率为1∶8.25，当期进口货物一批，价值50万元美元，结汇当日汇率为1∶8.30，资产负债表日汇率为1∶8.31。假如当期没有其他业务发生。 现金净增加额＝8.25×100－50×8.30＋100×(8.31－8.25)－50×(8.31－8.3)＝415.5 （万元） 其他有关资料如下： （1）本年企业因销售原材料形成“其他业务收入”120万元，结转材料销售成本110万元。 （2）本年销项税发生额为122.4万元，进项税发生额为85万元。 （3）本年共交纳各种税费66万元，其中耕地占用税13万元。 （4）本年“管理费用”共发生208.4万元：其中：计提行政人员工资及福利费68.4万元；支付业务招待费40万元；支付财产保险费50万元；计提行政办公楼的折旧50万元； （5）本年发生实际坏账40万元，收回以前的坏账16万元。 （6）本年共发生制造费用111.4万元，其中：生产设备的折旧100万元；车间管理人员的工资及福利费11.4万元。 （