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[审计题目

第二章 1.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( )。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化,如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等,而无法满足投资者的预期 B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错报,而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然会导致审计失败 2.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。 A、过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理的谨慎 B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 3.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任( )。多选 A.重大过失 B.欺诈 C.行政责任 D.违约 4.只要注册会计师未查出被审单位会计报表中的错报,则必须承担法律责任。( ) 5.注册会计师有可能承担的行政责任包括( )。多选 A.暂停执业 B.没收违法所得并罚款 C.吊销注册会计师证书 D.警告 答案:1.D 2.D 3.ABD 4.错5.ACD 第三章 1.注册会计师执行下列业务中,对保证程度描述不正确的是( )。 A.代编财务信息不需要任何程度的保证 B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证 C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证 D.验资要合理保证 2.注册会计师执行的下列业务中,保证程度最高的是( )。 A.财务报表审计 B.预测性财务信息审核 C.内部控制审核 D.对财务信息执行商定程序 3.注册会计师职业道德明确包含以下基本原则( )。多选 A.专业胜任能力和应有的关注 B.独立、客观、公正和廉洁 C.诚信、独立、客观 D.职业行为原则和保密原则 4.注册会计师在执行年度财务报表审计业务时,如果遇到下列情形仍然与客户发生了关联,则属于违背了诚信的基本原则( )。 多选 A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假 B.注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位 C.注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反 D.注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露 5.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性,以下关于对独立性的陈述不正确的是( )。 A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响 B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系 C.如果会员在形式上不独立,则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害 D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立 6.注册会计师正在执行某上市公司2008年度财务报表报审计业务,下列情形中遵循了保密原则的有( )。 A.在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位 B.在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为 C.在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿 D.在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿 7.下列情形中属于产生自身利益不利影响的有( )。 A.在被审计单位拥有直接经济利益 B.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 C.审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系 D.会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排 8.下列情形中属于产生自我评价不利影响的有( )。 A.审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员 B.审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系 C.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人 D.审计项目负责人最近曾受雇于客户 9.下列情形中属于产生过度推介不利影响的有( )。 A.会计师事务所推介审计客户的股份 B.会计师事务所过分依赖向某一客户的收费 C.审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系 D.注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人 10.会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可能无效的是( )。 A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作 B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询 C.向被审计单位的治理层披露服务性质 D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题 1.B 2.A 3.ACD 4.ABCD 5

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