(2012年财税审计期末试题.docVIP

2012-2013学年第一学期《财税审计》期末试卷 姓名： 班级： 学号： 一、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2011年3月经营情况如下： （1）从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，运输途中损失4000斤（运输途中管理不善造成）；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，支付运输费用4万元，取得合法货运发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。 （2）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。 （3）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 （4）受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.09万元。 （5）将当月购买的一台设备对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元。 （6）生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴室领用外购煤炭10吨，购进时每吨不含税价格400元。 （7）经批准进口一台小轿车自用，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。 （8）月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食因管理不善发生霉烂，成本5.28万元（其中包括0.93万元的运费）；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小轿车关税税率50%、消费税税率9%，汇率l美元=6.8人民币元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，酒精的消费税税率是5%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%） 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（单位为万元，保留小数点后两位）：（1）计算该酒厂本月应纳增值税额。（不包括进口环节应纳增值税）（2）计算该酒厂本月应纳消费税额。（不包括进口环节应纳消费税）（3）计算该酒厂应代收代缴消费税额。（4）计算该酒厂进口小轿车应纳各种税金。 二、某工业企业系增值税一般纳税人。审计人员于2011年8月受托对企业7月份增值税纳税情况进行审核，取得该企业7月份会计资料如下： （1）7月5日16号凭证：购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付，企业账务处理为： 借：原材料 108370 应交税费－－应交增值税（进项税额） 17630 贷：应付账款 126000 （2）7月7日25号凭证：购进材料并入库，企业账务处理为： 借：原材料 134150 应交税费－－应交增值税（进项税额） 26200 贷：银行存款 160350 后附原始凭证： ①增值税专用发票上注明价款129500元，税额25850元； ②运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元： ③银行解款通知单，注明金额160350元： ④材料入库单。 （3）7月9日42号凭证：购进材料一批，尚未取得增值税专用发票一张，按照企业自制出库单据上注明价款150000元，税额25500元，货款未付，材料尚未入库。企业账务处理为： 借：在途物资 150000 应交税费－－应交增值税（进项税额）