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2016年 会计专业技术初级 考生笔记 经济法基础第三章 支付结算法律制度第一节 支付结算概念结算方式：汇兑托收承付委托收款国内信用证结算工具：（3票一卡）汇票（银行汇票，商业汇票）银行本票支票银行卡注意：题目是问结算方式还是工具，是不是非现金等。收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或“规范化简称”。注意，只写简称不正确关于出票日期：出票日期“必须”使用“中文大写”。规范写法：在填写月和日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致;二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。票据签章要求单位，银行在票据或结算凭证上面的签章，为该单位，银行的盖章＋其法定代表人或其授权人的签名或者盖章。个人在票据或结算凭证上面的签章，为该人本人的签名或者盖章。更改要求：出票金额，出票日期，收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予以受理。票据或结算凭证上其他记载事项，原记载人可以更改，但是要在更改出签章证明。伪造与变造伪造是假冒，虚构他人名义签章的行为伪造不承担票据责任，追究其刑事责任。变造是对票据上除签章以外事项加以改变的行为第二节 银行结算账户管理银行结算账户的分类单位银行结算账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户核准类账户需要中国人民银行核准的账户包括：（要记）基本存款账户临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）预算单位专用存款账户QFII专用存款账户备案类账户需要中国人民银行备案的账户包括：一般存款账户；个人银行结算账户；其他专用存款账户申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。（2016年新增）生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，生效 对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。排除事项：注册验资的临时存款账户转为基本存款账户除外注册验资可以因“借款转存”开立的一般存款账户除外。预留签章 存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或者财务专用章（不包括合同专用章），加其法定代表人（单位负责人）或者其授权的代理人的签名或者盖章（而非签名加盖章）。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。开户许可证是中国人民银行下发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。变更5日内提出申请并提供证明的情况存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的单位的法定代表人或者主要负责人、地址以及其他开户资料发生变更时属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。撤销银行结算账户先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，可办理基本存款账户的撤销。按规定应撤销而未办理销户的账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。基本存款账户 概念：是指存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户一个单位只能开立一个基本存款账户。开户资格：12项，不包括个人团级”（含）以上军队才可以证明文件：营业执照“正本”或批文或证明或登记证书如有税务登记证也出具“正本”。一般存款账户 概念：一是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。开户要求：开户证明文件开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户登记证；存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。注意：开立一般存款账户没有数量限制。专用存款账户概念：是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。开户证明文件基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户许可证其他相关证明文件。使用规定“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，不得办理现金收付业务；“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。收入汇缴账户和业务支出账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，“只收不付”，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，“只付不收”，可以按规定支取现金。预算单位零