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第一章 总论 一、名词解释： 1．财务会计：是运用专门的方法，以会计准则为指导，对企业资金运动进行反映与控制，旨在为会计信息使用者提供会计信息的对外报告会计。 2．公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行的资产交换和债务清偿的金额。公允价值三要素：信息公开，双方自愿，交易公平。 二、填空题： 1．财务会计的目标是向会计信息使用者提供会计信息。会计信息使用者包括：（1）投资者；（2）债权人；（3）政府；（4）企业管理者（包括企业管理人员、职工）；（5）社会公众（包括顾客、潜在投资者等）。 2．会计计量属性有五种：（1）历史成本；（2）重置成本；（3）可变现成本；（4）现值；（5）公允价值。 3．会计确认的标准。（1）可定义；（2）可计量；（3）相关性；（4）可靠性。 三、选择题 A 第二章 货币资金 一、名词解释： 1．货币资金：是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。 2．未达账项：是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。 二、填空题： 1．货币性、通用性、流动性 2.随借随用、用后报销制度 定额备用金制度 3.基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户 4.外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款 三、选择题： D D A BCDE ACE 四、业务题 1．借：备用金 600 管理费用 200 应付职工薪酬 65800 银行存款 1200 贷：库存现金 67800 2.预借时：借：备用金—李庆 800 贷：库存现金 800 报销时：借：管理费用 960 贷：备用金—李庆 960 付出现金160元 借：备用金—李庆 160 贷：库存现金 160 3. 银行存款余额调节表 20×9年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 加： 已存入银行，但银行尚未入账的款项 银行串记金额 减： 支票已开出，但持票人尚未到银行转账的款项 46 500 1 500 1 600 7 200 企业银行存款日记账的余额 加： 银行已收款入账，但收款通知尚未收到，而未入账的款项 公司误记金额 减： 银行已付款入账，但付款通知尚未到达企业，而未入账的款项 41 100 3 000 300 2 000 调整后的余额 42 400 调整后的余额 42 400 4、借：其他货币资金——外埠存款 50 000 贷：银行存款 50 000 借：材料采购 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：其他货币资金——外埠存款 46 800 借：银行存款 3 200 贷：其他货币资金——外埠存款 3 200 五、案例分析题 1、小王对上述两项业务的处理都是错误的。出现账实不符的情况时，必须按照有关的会计规定进行处理，按照规定，对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，应通过“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目进行核算。 小王在确定企业银行存款实有数时，只考虑了未达账项的因素，而忽略了企业或银行双方可能存在记账错误这个原因，另外，小王以对账单为依据将企业未入账的未达账项记入账内也是错误的，这是因为银行的对账单并不能作为记账的原始凭证，企业收款或付款必须取得收款或付款的原始凭证才能记账。 （2）现金清查中发现短缺应借记待处理财产损溢—待处理流动资产损溢科目，贷记库存现金科目，溢余则借记库存现金科目，贷记待处理财产损溢—待处理流动资产损溢科目，待查明原因后再做处理。 银行存款的实有数的确定方法一般有三种，第一种方法是根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数；第二种方法是根据错记金额和未达账项，，以银行存款日记账余额为准，将对账单余额调整到银