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供应链-存货核算模块 存货核算是ERP系统的重要功能之一，能够从角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本；反映和监督存放存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货占用情况。 存货管理系统与采购管理、库存管理、销售管理、总帐、应付管理等系统可以集成使用。当与采购管理系统集成使用时，可以设置存货暂估入库的成本处理方式，修改采购入库单等；当与销售管理系统集成使用时，可从销售系统获取分期收款发出商品期初数据、委托代销发出商品期初数据，可对销售系统生成的销售发票、发货单进行记帐；当与库存管理系统集成使用时，期初结存数量、结存金额可从库存管理系统获取并对账，采购入库单、销售出库单、产成品入库单、材料出库单、其他入库单、其他出库单可由库存管理系统输入，也可填入库存管理系统的调拨单、盘点单、组装拆卸单、形态转换单生成的其他出入库单的存货单价、成本并记账；当与总账系统集成使用时，当本会计月进行月末结账之前，可对本会计月的记账单据生成凭证，将生成的凭证传递到总账系统。 存货核算系统可按工业企业和商业企业及其核算类型不同有不同的应用方案，比如按实际成本核算的工业企业、按计划成本核算的工业企业、商品流通企业等。 存货核算系统的操作按出入库业务不同而不同： 1、入库业务包括采购入库、产成品入库和其他入库。采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改入库金额。产成品入库单在填制时只填写数量，单价与金额可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算，也可手工修改录入。 2、出库业务。出库单据包括销售出库、材料出库和其他出库。在存货核算系统修改出库单据上的单价或金额。 3、存货成本核算。在存货出入库业务实物管理的同时，还需要对存货成本进行核算，但不同的存货计价方式有不同的处理流程。存货计价方式主要有全月平均法、计划价法、移动平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法等。其中,前两者在单据记账之后,在期末对所有记账单据进行计算得出存货成本；其他方法是在单据进行记账时，根据单据信息和账面信息同时计算该单据的存货成本。因此，存货成本核算分单据记账和期末处理两个步骤。 单据记账分为正常单据记账、特殊单据记账、发出商品记账、直运销售记账等。正常单据包括“采购入库单”、“产品入库单”、“材料出库单”、“销售出库单”等。特殊单据指组装单、调拨单、形态转换单等。发出商品记账功能可以对分期收款发出商品的成本及委托代销发出商品的成本进行核算。当企业存在直运业务时，存货核算系统与采购、销售管理系统集成使用，可以对直运业务的成本进行核算。 期末处理是指在计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本；计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价。 4、存货价值调整业务。当出入库单据记账后，如果发现单据中的金额有错误，可通过库调整单或出库调整单进行调整。这些调整单是对存货的出入库成本进行调整的单据，并且只调整存货金额，不调整存货数量。它用来调整当月的出库、入库金额，并相应调整存货的结存金额。 自动生成出入库调整单的业务主要有单据记账、存货结算成本处理、期末处理等。 5、暂估处理。外购入库的货物发票未到时，它的实际采购成本无法确定，财务人员就需要按照暂估处理的方法来入账----期末暂时按估计价格，启动暂估成本录入界面进行录入操作，当发票等结算凭证到达时，再按照选择的暂估处理方式进行冲回或补差处理。在进行“结算成本处理”时，可按月初回冲、单到回冲、单到补差三种情况进行处理。 6、生成财务凭证。 阅读背景材料，回答以下问题： 1.存货系统和成本核算系统集成使用时，从（ ）中取得材料成本。 A.采购入库单 B.材料出库单 C.销售出库单 D.产成品入库单 答案:B 2.ERP系统中，销售管理和存货管理的接口体现为（ ） A.销售报价单 B.销售支出单 C.销售出库单 D.销售订单 答案:C 3.ERP对已暂估记账的存货需要确认实际的采购成本，此成本来源于（ ）。 A.结算后的采购入库单 B.暂估成本录入 C.采购订单 D.采购暂估单据 答案:A 4. ERP管理系统中采购管理和存货管理的接口体现为（ ）。 A.采购入库单 B.采购发票 C.采购计划 D.采购订单 答案:A 5.某种存货的计价方式为“全月平均法”时，应在（ ）计算全月平均单价。 A.期末处理后 B.所有单据记账后 C.月末结账后 D.完成当月的暂估成本录入后 答案:A 6.以下说法不正确的是（ ）。 A.自动生成的出入库调整单，用户可在记账后补录收发类别、部门、项目等信息 B.库存管理和存货核算的期初余额分开后，两个系统可分别先后独立启用 C.存货暂估入库单生