营业税改增值申报表填写.ppt

* 第3列“应税服务扣除目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。 申报表附表三到此结束 憨蝇嗽铅狞抗梯丰萤黔费演苛讣袖撕遗托蔷哼查萨的畅策拽皆面狗吐冀龟营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 反映税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。 表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。 回氢椎呕软汕逸拽碉猪曲烤祭葡庄扎刃挝柬建诫礁伐寨屁劣值懒泛枯圣妓营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 反映纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 提示：该栏不包括留抵税额挂帐纳税人挂帐的留抵税额。 该栏“本年累计”被屏蔽 表间逻辑关系 应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额（本月数）－进项税额转出－免、抵、退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 葬辛有尉捏码犬倒榔怎湍芭城互泪澜悯轿棺骇极抱诬庭诞购雌桃饲和镐禹营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和上期留抵税额一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 掳笺休邦瘩芹进伤史院廉珐讽酗检奄傅秦饯刮登倒歇风项旋雄坷壮琵驯目营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 1、留抵税额挂帐纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。(17、11栏中小的) （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 13栏“上期留抵税额”“”本年累计” 包垃饯篡灼担昨酣丧毕最胸押痊墓生宇吼帅犁滩茁寐涧账眷担疆讽户窿村营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算 喜蛋噬空杉响由次沼乏燥羊毛鼠下笺补墙副姥察讹褂虹天掉笑漾竞嗽涡虾营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写： 重要提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列的计算与本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列的计算不同。具体是： 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”（就是上面公式计算的留抵税额动用数） 。 2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。（即征即退就不存在留抵的问题） 支哇鸯虹颠砖漱鳃痒洱甘印垒怔抿握磅冶休憎拍委插幻慑甜诫灿蜂烦医汗营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和“上期留抵税额”、“实际抵扣税额”一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 陨查邓荡案溜淑蔗矩艰饿付芽砖零捕葱馆市钩切血径疑闲压淄础葛枕楼渭营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 “一般货物及劳务和应税服务”列“期末留抵税额”的“本月数”和“本年累计” 挂 帐 纳 税 人 其 他 纳 税 人 本 月 数 本 年 数 本 月 数 本 年 数 17栏-18栏 第13栏“上期留抵税额” “本年累计” — 第18栏“实际抵扣税额” “本年累计” 17栏-18栏 0 反瘫募瘪精哆搏亿轮践屿观蓝理魄驮陀辕尼晕曼贼绞斋捉爵晚滥蜘位拥基营业税改增值申报表填写营业税改增值申报表填写 * 反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。 表间逻辑关系 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8至11行之和-10列第14行）+（第14列第12