(第7章财务管理上课用.pptVIP

财务管理涉及的内容 采购部门根据采购计划下达采购订单，采购合同接受财务部门的监督； 供应商根据采购订单和合同送货，企业物料部门根据订单验收货物，签收收货单并交财务； 来料检验合格后入库，仓库开出入库单并交给财务部门，财务部门记入相应科目，并按协议与供应商结算，记入银行存款和现金科目； 生产部门统计生产工时、物料耗费等报给财务部门，财务部门根据各个部门和岗位的工资卡片计算应付工资和结转人工成本等，并根据材料成本核算生产成本； 销售部门销售产品、服务，由库存部门开出货单交财务部门，销售发票交财务处理，有关的销售费用单据也交财务部门，财务部门根据有关原始单据凭证等记入销售收入等科目，所有科目汇入总账，月末财务进行结转利润和费用等。 原始凭证：有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证，有外来原始凭证和自制原始凭证两种。 记账凭证：财务部门根据原始凭证整理填制的凭证，用来确定经济业务的分录和记账的直接依据，通常采用三种：收款凭证、付款凭证和转账凭证。 日记账：按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿，分为现金和银行存款两种。 明细分类账：根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿，其类型根据所登录的业务内容确定。 总账：明细账的总括反映。 会计报表：根据日常会计核算资料，通过整理、汇总编制生成报表，着重从财务和成本方面来反映企业的经济活动情况。 7.2 ERP中的财务管理系统 7.2.1 总账 7.2.2 应收账款 7.2.3 应付账款 7.2.4 工资 7.2.5 固定资产 7.2..1 总账 7.2.1 总账的作用 会计核算的核心部分，支撑和统帅着其他部分。 会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。 处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账、编制主要会计报表工作。 总账的功能 ERP的财务管理以总账为核心，相互之间有信息传递，总账与应收账、应付账、固定资产、成本、现金管理、工资和多币制集成，通过记账凭证相联系。 总账模块与其他模块间的关系 7.2.2 应收账款 应收账的概念： 企业因销售商品、物资或供应劳务等业务应向客户收取的账款。 应收账主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理，通过发票管理。 在总账中，设置应收账账户，记录客户名称、地址和信用等级等内容，并在应收账上汇总所有客户账款增减数，根据应收账可以建立付款清单。 ERP中应收账模块的作用 改善发票和付款处理的精度 及时提供客户对账单 改善客户查询响应 减少处理应收账的时间 改进现金收入的控制 应收账模块的功能 发票管理 客户管理 付款管理 账龄分析 借贷通知单管理 建立会计分录 7.2.3 应付账 应付账的概念： 企业应付购货账款，是企业向外赊购商品的会计处理，即在购入商品时，按发票价格分别记入购货和应付账账户，如果附有折扣条件，则在按期偿付账款时，将取得的折扣数额贷入购货折扣的账户，一般设有应付账账户。 主要处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务。 ERP中应付账模块的作用： 减少处理应付款的时间 改进现金支付的控制 提高商业信用 应付账的功能： 发票管理 供应商管理 付款管理 账龄分析 7.2.4 工资 工资分为工资核算和工资管理两部分： 工资核算是处理员工工资的结算、工资的核算和分配，以及有关按工资总额提取的各项经费的计提等。 工资管理是处理员工的工资政策，如辅助企业根据实际情况和工资结构，制定工资计划、工资预算和工资标准等。 工资核算的处理流程 工资模块的主要功能： 工资核算：首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目等项目的输入；然后根据这些原始数据，计算出应付给员工的实发工资金额、计提费用，再进行分配和结转，编制转账凭证，打印各类工资表，并提供工资查询功能。 工资管理：主要完成单位的工资计划、工资预算和工资标准等管理功能。 7.2.5 固定资产 固定资产是指一个企业在经营中所使用的比较持久的各项资产。 固定资产就其性质和成本分配而言可分为两种类型：有形固定资产和无形固定资产。 固定资产是企业的重要资源，它占用企业大量的资金。 固定资产管理的主要功能： 基础数据维护 资产增减管理 资产租赁管理 资产折旧管理 资产维修管理 固定资产管理 建立基础数据与录入固定资产工作量 基础数据有：固定资产分类、科目以及卡片等。 固定资产工作量的录入主要用于按工作量计提折旧的业务，但也可以作为固定资产使用时的参考。 一般处理的数据有：月工作量、已完成工作量和总工作量，并要设置计量单位。 固定资产管理 固定资产的增减管理 固定资产增加的业务有购入、自建、改建或扩建、其他单位投资转入、融资租入、捐赠及盘盈等。 固定资产减少的业务有转让、报废或损毁、盘亏等。 固定资产管理 固定资产的租赁管理 租金管理包括对固定资产的租