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郑州大学现代远程教育 毕 业 论 文 题 目： 内部控制与内部审计的关系 入 学 年 月 2013年春 姓 名 庞卓玲 学 号 专 业 会 计 学 联 系 方 式 学 习 中 心 冀石家庄 指 导 教 师 孙 飞 完成时间_2015年_1月_20日 目 录 摘 要……………………………………………………………………………………… 2 关键词………………………………………………………………………………………2 一、内部控制与内部审计的基本含义及作用……………………………………………3 （一）内部控制的含义……………………………………………………………… 3 （二）内部控制的作用……………………………………………………………… 3 （三）内部审计的含义 ………………………………………………………………4错误！未定义书签。 （四）内部审计的作用 ………………………………………………………………4错误！未定义书签。 二、内部控制和内部审计的关系………………………………………………………… 5 （一）内部控制是内部审计的前提………………………………………………… 5 （二）内部控制影响内部审计方法，促进内部审计工作效率和质量……………5 （三）内部审计对内部控制进行再控制…………………………………………… 5 （四）二者相辅相成…………………………………………………………………6 三、内部控制与内部审计关系的案例分析………………………………………………7 四、结论……………………………………………………………………………………8 五、参考文献………………………………………………………………………………9 致 谢…………………………………………………………………………………… 10 摘要 内部控制和内部审计都是企业加强内部监督与管理的手段。加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。 要建立健全内部控制体系并使之运行有效，加强内部审计工作的监督力度，使之规范化和制度化，才能有效促进企业控制目标的实现。 明确两者之间的关系，有助于更好地认识内部控制与内部审计的特点及意义。争取处理和合理运用两者的关系对建立健全企业内部控制制度、保障企业的长期可持续发展具有重要意义。 关键词 内部控制 内部审计 关系 作用 风险 近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等一系列公司财务丑闻和国内银广夏为代表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研究的重视。因此，公司治理从来没有像现在这样受到广泛的关注和重视，人们认识到只有建立一套完整的治理系统，才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的问题。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，2008年7月10日，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会印发了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。在这一内部控制规范系统中，内部审计与内部控制是必不可少的组成部分。 一、内部控制与内部审计的基本含义及作用 （一）内部控制的含义 内部控制，是企业经营者为维护企业资产的完整性，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法和手续的总称。 在以“在财务报表审计中对内部控制结构的考虑”为题的《审计准则广告第55号》指出：“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。”并且该文告阐明了内部控制结构的内容，具体为：控制环境、会计制度、控制程序。 （二）内部控制的作用 内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制在经济管理和监督中主要有以下作用： 提高会计信息资料的正确性和可靠性 企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。 保证生产和经管活动顺利进行 内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利