原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
早源煤矿清算报告参考资料
桐梓县早源煤矿
注销税务登记证涉税事项
清算报告
桐梓县早源煤矿：
我公司接受委托，对贵单位申请注销税务登记地方涉税事项进行清算。贵公司的责任是，对提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我公司的责任是，根据《中华人民共和国税收征管法》及《会计法》等相关法律法规的规定。本着独立、客观、公正的原则，对贵单位的涉税事项进行清算。
贵单位2008年1月至2008年12月共计生产烟煤3346.9吨，销售烟煤3346.9吨，销售收入844129.67元，销项税金109736.86元，进项税金48487.90元，实际已抵扣
一、2008年1月至2008年12月各项地方税收纳税情况，企业各项税款采取预交方式缴纳。
1、资源税：
企业共计销售原煤3346.9吨，应税税率8.00元/吨，应交资源税26775.20元，已交资源税27502.67元，应补交0.00元。
2、城市维护建设税：
企业共计缴纳增值税69546.05元，城市维护建设税税率为5%，应交城市维护建设税3477.30元，已交6639.57元，应补交0.00元。
3、教育费附加：
企业共计缴纳增值税69546.05元，城市维护建设税税率为3%，应交城市维护建设税2086.38元，已交3716.66元，应补交0.00元。
4、地方教育附加：
企业共计缴纳增值税69546.05元，城市维护建设税税率为1%，应交城市维护建设税695.46元，已交979.84元，应补交0.00元。
5、印花税：
按照《黔地税发[2005]32号》及《遵市地税发[2005]50号》文件的规定，企业应按购进金额（含税）和销售收入（含税）的80%计算缴纳购销合同印花税，税率为0.03%。购进金额（含税）和销售收入（含税）合计388174.61+953866.53=1342041.14元，应交印花税1342041.14*80%*0.03%=322.09元。
另企业2008年账簿为4本，应交印花税4*5=20.00元；实收资本1280000.00元，应交印花税1280000.00元*0.05%=640.00元
应交印花税为982.09元（322.09+20.00+640.00），已交962.96元，应补交19.13元。
6、房产税：
按房原值22262.00元计算，08年上半年应交房产税（22262.0*70%*1.2%）/2=93.50元，已交93.50元，应补交下半年房产税93.50元。
7、土地使用税：
按土地使用面积600平方米计算，08年上半年应交土地使用税（600*5）/2=1500.00元，已交1500.00元。应补交下半年土地使用税1500.00元。
8、代扣代缴工资薪金所得税：
企业应代扣代缴1707.25元，已缴1707.25元，应补缴0.00元
9、生产经营个人所得税：
企业2008年1-12月账面利润总额为-486837.44元， 纳税调整增加额22,918.95元，纳税调整减少额36,040.00元，调整后应纳税所得额为-499,958.49元，应纳生产经营个人所得税0.00元，贵单位已预交生产经营个人所得税16,153.85元，应补缴生产经营个人所得税0.00元。
我公司认为以上数据客观地反映了贵单位的生产经营状况及涉税事项，贵单位可凭此报告作为办理注销税务登记证工作的参考，未经出具本清算报告单位的同意，不得将本报告用作其他任何用途。
二O一一年十月二十八日
桐梓县早源煤矿注销税务登记证
地方涉税清算报告说明
一、企业基本情况：
纳税人名称：桐梓县早源煤矿；注册类型：个人独资企业；法定代表人：李登模；营业执照证号：税务登记证号：522122630520321；地税纳税人编码：520322012000513；注册地址：桐梓县羊登镇；生产经营地址：桐梓县羊登镇；经营范围：煤炭的开采及销售。
二、2008年度生产经营所得税调整情况：
1、进入“管理费用”中的白条：
贵单位2008年5月22日取得的由桐梓县煤炭工业协会开具的采矿证资料年检费2,500.00元，未取得合法票据。按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定：纳税人使用不符合规定发票，不得允许纳税人用于税前扣款、抵扣税款、出口退税和财务报销。因此不得在税前扣除，应调整增加应纳税所得额2,500.00元。
2、应付福利费：
贵单位本年度实际支付的职工福利费60,130.84元，按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定：企业发生的职工福利费在工资薪金总额14%的标准内据实扣除。贵单位本年度的工资薪金总额为380,068.00元，应提福利费53,209.52元（380,068.00*14%），已提福利费51,523.92元。应提数小于实际支付金额60,130.84元，因此本年度税前可列支的职工福利费为
文档评论（0）