(审计意见书模版.docVIP

附件1-1 审 计 意 见 书 一、公司基本情况 公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资及控股公司个数、并表户数、现有职工人数（其中公司本部人数）等。 二、审计情况 1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因 2、审计范围及审计受限情况 ⑴全资及控股企业情况。要求列表分类（全资和控股）说明注册资本（单位：万元）、股权比例（直接、间接和合计）、2007及2008年度的合并情况和审计情况。 ⑵合并报表范围说明。 ⑶审计受限情况。应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额，因审计受限对企业财务状况及经营成果的影响。 3、经审计的合并财务状况、经营成果 单位：万元 项目 企业账面数 审计调整数 审计数 资产总额 　 　 　 负债总额 　 　 　 股东权益 　 　 　 营业收入 　 　 　 利润总额 　 　 　 净利润 　 　 　 须在股东权益和净利润项下加上归属于我司（母公司）的所有者权益和净利润 4、企业财务状况及经营情况分析 ⑴列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比较，并对增减变动金额较大的项目进行说明。 财务状况及经营成果年度对比分析 单位：万元 项目 2007年12月31日 2008年12月31日 增减数 资 产 流动资产 ……. 合计 负 债 流动负债 …… 合计 股东权益 损益 营业总收入 …… **上述财务数据保留小数点后两位。 上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填列。资产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等项目，流动资产应包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目；负债类明细应包括流动负债、长期负债等项目，并列示长、短期银行借款、应付职工薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。 ⑵根据年末资产、负债结构和年度经营状况，结合年度财务数据的对比情况，作出财务分析，分析会计政策变化对企业年初财务状况、年度财务状况和经营成果的影响，评价企业的资产质量、盈利能力、发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩效评价指标。 年度经营业绩考核指标（定量指标）完成情况表 指标 预算数 实际数 差异数 差异率 利润总额 　 　 　 　 净资产收益率 　 　 　 　 销售（营业）收入 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 　 注：净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2 其中：净资产中不含少数股东权益。 ⑶反映企业年度经营预算完成情况，分析预算差异原因。 ⑷详细披露年度预算中重大不可比因素。 ⑸揭示新会计准则实施对企业财务状况和经营情况的影响。 ⑹披露非经营性损益的主要内容，并对扣除非经营性损益的企业经营成果及业绩指标进行分析。 ⑺对公司收入构成情况进行分析，并对公司各项业务的盈利能力进行分析。 5、国资监管制度遵循及内部控制制度执行情况检查 ⑴检查年度内企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市国资委及我司已颁布的监管制度及企业内部控制制度？对存在的违规事项进行描述并发表意见。 ①披露年度内新增投资项目的审批或备案情况，详细列示未经审批或备案的投资项目和原因；境内外投资项目的基本情况、金额及经济效益与风险分析；检查是否存在投资金额及进度超预算的情况，是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等金融资产的投资行为并进行风险分析。 ②披露年度内企业在股权转让和转让价值或净值超过10万元的单项固定资产的审批情况，详细说明未经审批或备案的转让项目和原因。 ③披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理情况，列示资产核销的审批情况、已核销资产的金额、去向、处置等情况，详细说明未经批准核销资产的情况。 ④披露企业担保情况：包括年度新增的担保事项、历史形成的担保情况及其风险分析；年度内企业的担保是否经投资控股公司批准，有无为无产权单位担保的情况。 ⑵企业对各项金融资产的管理情况，是否建立了相应的内部控制制度、运作是否规范。 ⑶企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度，是否按规定的制度执行。 ⑷企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批手续。 6、薪酬审计事项 审计对象：企业本部的董事长、总经理、