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财政税收法资料 一、选择题： 1、税法的调整对象是税收关系 2、税率主要有比例税率、累进税率、和定额税率。 3、进口应税消费品，进口人或者代理人应向报关地海关申报纳税。 4、营业税按照行业设置了不同的税率。 5、掌握营业税的扣缴义务人，例如建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人；单位或个人进行演出时有他人售票的，以售票人为扣缴义务人。 6、掌握营业税的纳税义务发生时间，例如，纳税人将不动产无偿赠送给他人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 7、新的消费税规定中将实木地板列入纳税范围。 8、在我国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业、某外国企业在我国设立的常设机构等为居民纳税义务人所以均应承担无限纳税义务。而对于非居民纳税人则承担有限纳税义务。 9、我国内资企业所得税的税率，除依法减征免征外，一律为33%。 10、我国从2006年起取消了农业税 11、 财产税中包括：资源税、地产税、房产税、不动产税、车船使用税、遗产税等。 12、 我国现行资源税采用的是幅度定额税率。 13、 各地的消防车、洒水车、救护车、警车、囚车、垃圾车等免征车船使用税。 14、屠宰税可以委托区、乡人民政府甚至基础村民委员会代为征收。 15、行为税包括印花税、筵席税、屠宰税等。 16、狭义的税务管理包括税务登记、帐簿凭证管理、和纳税申报。 17、税务机关采取税收强制执行措施应当经县以上税务局局长的批准。 18、 根据《税收征管法》第15条规定，凡在我国从事生产经营并经工商行政管理部门批准、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、从事生产经营的事业单位、个体工商户，应当在领取营业执照之日起30日内，持有关证件向当地主管税务机关申报办理税务登记。 19 、税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式。纳税人会计核算真实准确完整，财务会计制度健全，能够正确计算应纳税额，能够依法纳税的，适用查账征收税收征收制度。 20、注销税务登记制度使具有特殊法律情形的纳税人丧失主体地位，并从此不需要负担纳税义务。发生注销税务登记的情形包括：纳税人发生解散、破产、撤销情形；纳税人改变企业形式、核算方式、单位名称和法定代表人；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记 21、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证等涉税资料的保存期限是10年。 8、我国的发票主管机关是税务机关。 22、有关税务机关制定、发布的规章以及其他具有普遍约束力的决定、命令；税务机关对其工作人员的奖惩、任免等决定不属于人民法院受理的事项范围。 23、对于税务行政相对人对税务机关的征税决定不服而引起的争议必须先适用“复议前置”的程序。而对于其他的争议如对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等可以自由选择，可以选择行政复议也可以选择行政诉讼。 24、税收救济法律关系的客体是行为。 25、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，工商行政管理局有权吊销其营业执照。 26、从事生产、经营的纳税人（包括扣缴义务人）实施税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴纳税人发票或者停止向其发售发票。 27、我国现行税收行政赔偿的范围是实际损害 28、对资源税的开采，应遵循以普遍征收，级差调节原则。 29、税收行政处罚决定程序包括简易程序、一般程序、听证程序等。 30、依照税负是否可以转嫁为标准税收可以分为直接税和间接税。间接税是指凡税负可以转嫁于他人，纳税人只是间接承担税负，而真正的负税人并不是法定的纳税人的税种。 31、税法的特征是税法的经济性税法规范的技术性税收结构的规范性税收立法权限的多层次性实体性规范和程序性规范的统一性.财政法的渊源的有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。 47. 从财政法体系本身的结构来看，财政法可以分为财政基本法、财政均衡法 、财政预算法、财政收入法、财政支出法、财政监督法。 48. 财政支出法主要包括转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。 49. 1993年12月国务院发布《关于实行分税制财政管理体制的决定》自1994年1月1日起实行分税制财政管理体制。 50.我国转移支付制度由体制补助或上解、专项拨款、税收返还等几项内容组成。 51. 德国的转移支付制度主要规定在《财政平衡法》 52. 预算年度是国家预算收支的起止期限，通常是1年 53.预算外资金属于国家财政性资金。 54.目前中国国债的持有者主要是个人投资者 55.美国实行联邦财政、州财政和地方财政三级管理体制。 56. 预算法的调整对象是国家预算关系。 57.我国目前形式意义上的预算法为1994年第八届全国人民代表大会第二