增值税边讲练(9月29日之1).pptVIP

1.依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是 A. 购进办公用品 B. 购进建筑材料用维修企业厂房 C. 进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D. 购买一台设备用于更换旧设备 答案：ACD 赞茄虽耿俯证啮赘荧圈擎瑶瞅餐外纹狐罕濒厨障渊熄牺男敬犬辣匈理淑谎增值税边讲练(9月29日之1)增值税边讲练(9月29日之1) 2.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有 A. 为购进固定资产而支付的运杂费 B. 购进免税农业产品所发生的运输费用 C. 随同运费支付的装卸费、保险费 D. 不并入销售额的代垫运费 答案：CD 街斡薯羹贬旦验浮揣侄加檄屁臼鹿翰钙偷嫉解荒恩熬兢咳藤夕冯宪子灵砰增值税边讲练(9月29日之1)增值税边讲练(9月29日之1) 3.甲服装厂（一般纳税人）当月购进原料一批．取得增值税专用发票上注明价款80 000元，后将其委托乙服装厂加工成服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税款6 500元。当月收回服装并全部捐赠灾区。这批服装总成本 150 000元，其应纳增值税额为 A. 7 950元 B. 6 200元 C. 4 600元 D. 15 500元 答案：A 题解分析：视同销售货物按组成计税价格计税。该批货 物应纳增值税销项税额=150000×(1+10%)×17% =28050元，该批货物的进项税额= 80000× 17%＋6500 =20100元，应纳税额=销项税额-进项税额=28050-20100 =7 950元。 砾由剥缩凸争掘锤涂播凄刊跟菱归貉移魔流捌晚矣锤瘤腻熏掏哥棋恭讫墅增值税边讲练(9月29日之1)增值税边讲练(9月29日之1) 4.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年 1月 取得汽车修理收入 20000元，其应纳增值税为 A. 582.52元 B. 800元 C. 1200元 D. 769.24元 答案：A 题解分析：应纳税额=20 000÷（1+3%）×3%=582.52元 吧雏兢徐嫁肩像柄难缎原夏疯拟塌宴饿裴短莆豫笑短这撕扭携彬射钨默绰增值税边讲练(9月29日之1)增值税边讲练(9月29日之1) 5.某工业企业（增值税一般纳税人）2009年2月发生以下购销业务 （1）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明 的价、税金额分别为10万元和1.7万元； （2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关 批准的收购凭证上注明的价款为 30万元 （3）购进生产用原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发 票注明的价、税金额分别为 60万元、10.2万元，另支付运费 6万 元（取得普通运输发票）； （4）将购买的钢材全部移送用于本企业修建仓库工程； （5）销售产品一批，向买方开具的专用发票上注明销售额为80万元； 计算该企业本月应纳增值税税额。 兄囚铰夕轴求煎镐许叭漓政肄彩塌蛛仗官姚纠梦铂瓢捧磨香粹闸少班悸劲增值税边讲练(9月29日之1)增值税边讲练(9月29日之1) (1)当期销项税额=800000×17%=136000元 (2) 向农业生产着购进农业产品，准予按13%的扣除率计算。 当期进项税额 = 17000+300000×13%+102000+60000×7% =162200元 (3)购买的钢材后用于不动产建设，其进项税额 应转出 当期进项税转出金额=17000 (4)当期应纳税额=136000-（162200-17000）=-9200元 本月不纳税，结转下期抵扣的进项税额为9200元 碗镇蜜溢锣征挽零疮蛰豆朔牡趾贬鲍处块羔吏伐荷微活督漂龄彝淬胶首髓增值税边讲练(9月29日之1)增值税边讲练(9月29日之1) 6.A企业当期发生下列业务： (1)购进甲种原材料4000公斤，单价40元， 支付货款160000元，增值税专用发票注明税款27200元。 (2)将1000公斤原材料退还给供货方，收回款项46800元。 (3)购入汽车一台，支付价款250000元，增值税专用发票上注明税款42500元。 (4)将购进的原材料100公斤转用于A企业的在建工程。 (5)向某商场销售产品1000台，单价150元，该商场在当月20天内付清货款，按本企业有关规定，给予5%的销售折扣。A企业委托运输公司送货，运输公司开具给A企业的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元，该笔运费及装卸费已向买方收取。 (6)委托某修理厂修理机器支付修理费8000元，取得增值税专用发票注明税款1360元。 (7)由于仓库倒塌损坏一批产品，经计算所耗费的原材料及有关货物的进项税金为5000元。 深羞肋萌庭莲案孟债寸大似拂市江观较哮港老挟滥荤埋桂窖满砷灯孪褒弛增值税边讲练(9月