(交通银行宁夏分行会计业务操作风险与应对策略.docVIP

交通银行宁夏分行会计业务操作风险引言 1 会计业务操作风险理论概述 1.1 操作风险的理论概述 1.1.1 操作风险的定义 近年来，广义的定义逐渐被狭义的定义所取代。JPMorgan对于操作风险的定义是，操作风险是各公司业务和支持活动内生的一种风险因素，这类风险表现为各种形式的错误、中断或停滞，可能导致财务损失或者给公司带来其他方面的损害。从1998年至2004年6月，巴塞尔委员会对操作风险的定义均沿用了BBA的定义，只是在新资本协议中删去了可能导致计量争议的“直接或间接”的字眼。在2004年6月公布的新资本协议中，巴塞尔委员会对给出的定义为：“操作风险是指由不完善或失灵的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的风险。此风险包括法律风险，但不包括战略和声誉风险。其中人员风险是指管理失败、组织结构或其他人力资源管理无效的风险。这些风险可能因培训不足、缺乏控制、职员素质不高或其他因素而恶化。程序风险来源于已有程序的崩溃、违反程序及业务线相应程序的不完善。系统风险像银行内部、外部业务系统中断或彻底瘫痪。外部事件，包括自然灾害、恐怖主义袭击和故意破坏。” 1.1.2 操作风险的分类 图1：交通银行操作风险分类方法 （数据来源：1.1.4 操作风险的特征 1.2 会计操作风险的定义和分类 1.3 会计业务操作风险的成因 2 交通银行宁夏分行会计业务操作风险现状 2.1 宁夏分行简介 2.2 交通银行宁夏分行会计业务操作风险的特征 2.3 交通银行宁夏分行会计业务操作风险的现状 图2：交通银行机构框架图 2.3.2 已树立健全的风险控制制度 作为国有控股银行，交通银行在操作风险控制方面做到了全面完善，涵盖了经营管理的每个环节和细节，包括了信用风险、利率风险。汇率风险、市场风险等。交通银行在不断地发展中也总结出了适用于自己银行体系的管理办法，《操作风险管理项目业务手册》的制定加强了操作风险管理，促进全面风险管理体系建设。 2.3.3 忽视对会计业务全过程的管理 深入分析交通银行宁夏分行会计业务操作风险的成因，最为突出的就是交通银行宁夏分行忽视对会计业务全过程的管理，导致会计业务人员能够有机可乘。从2001年至2015年交通银行宁夏分行发生的操作风险案件中，内部欺诈的有20起，占全部操作风险案件57.75%，比2014年增加12.4%，呈现逐年上升的态势。（如图3） 图3：2011年至2015年交通银行宁夏分行内部欺诈案件增长情况 从图3可以看出，交通银行宁夏分行2011年至2015年内部欺诈案件增长幅度呈现逐年上升的态势，除此之外，由于个人操作不熟练以及系统问题导致的会计业务操作风险也在40%以上，表明交通银行宁夏分行会计业务操作风险比较严重。比如2014年，某会计人员由于属于新员工，在会计业务操作过程中不够仔细，本来是5000万元，打成了50000万元，出现了风险。 2.4 交通银行宁夏分行会计业务操作风险中存在的问题 图 3 交通银行宁夏分行会计业务操作风险的成因分析 3.1 3.2.1 风险意识薄弱 缺乏对客户风险的必要关注图5：交通银行宁夏分行2011－2015年电子业务占总业务比例 （数据来源：基层会计人员风险意识薄弱，专业素质不高3.2.2 对会计业务缺乏合规管理意识 （3）柜员管 （4）岗位设置。从会计人员的岗位设置来看，交通银行宁夏分行在会计人员岗位设置方面还存在一些不够科学的现象，最为突出的就是在会计人员岗位设置方面存在着一定的随意性，违背了“不相容岗位”原则，导致主管会计权限过大，发生了主管会计滥用职权的事件，给银行带来损失。 3.2.3 监督机制尚未完善 3.2.4 风险防范缺乏时效性4 交通银行宁夏分行会计业务操作风险防范对策 4.1 建立有效控制会计业务操作风险的组织架构 4.2 建立会计业务操作风险内部控制制度 4.3 建立会计业务操作风险监测预警系统 4.4 加强基层会计人员管理，提高专业素质和风险防范意识 4.5 完善监督机制，严处违规行为 4.6 调整组织架构，提高对风险控制重视程度 结论 参 考 文 献 谢 辞 本课题研究在导师的悉心指导与严格要求下业已完成，从课题选择、方案论证，到具体设计和调试，无不凝聚着导师的心血和汗水，在学习与生活期间，也始终感受着导师的精心指导和无私的关怀，我受益匪浅。在此向导师表示深深的感谢与崇高的敬意。另外，在此我要感谢父母对于我的支持与关爱，他们无私的爱、坚定的信任是我成长路上最大的动力，我只能依托着自己的人生信念来继续努力发奋，用不及他们的百分之一的付出来回报他们。在此，我也要感谢我的同学，感谢他们在学术上给我的指导和帮助。最后我要感谢在百忙之中抽出时间来审阅我论文的老师们，您们的意见将为完善自己的研究、严谨自己