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所有结转的会计分录 1、结转材料采购成本。? 借：原材料? ???????贷：物资采购? 2、结转购料未付款。? 借：物资采购? ???????贷：应付账款 ?3、车间领料生产产品。? 借：生产成本 ????????贷：原材料 ?4、开出汇票抵付欠款。? 借：应付账款 ???????贷：应付票据?? 5、销售产品取得汇票。? 借：应收票据? ??????贷：主营业务收入? ?????????? 应交税金—增（销） ?6、销售产品未收款。? 借：应收账款? ????????贷：主营业务收入? ????????????应交税费—增（销）? 7、报销差旅费。? 借：制造费用—车间管理人员 ???????????销售费用—销售部人员??????????? 管理费用—行政部人员 ??????????贷：其他应收款?? 8、计提本月借款利息。? 借：财务费用? ?????????贷：应付利息? 9、计提本月固定资产折旧。? 借：制造费用 ???????????销售费用 ???????????管理费用 ?????????贷：累计折旧? 10、计提工资分配。? 借：生产成本—生产工人 ???????????制造费用—车间领导 ???????????销售费用—销售部人员 ???????????管理费用—行政后勤人员 ???????????应付福利费——医疗人员 ?????????贷：应付职工薪酬??? 11、按工资14%计提福利费。? 借:生产成本 ??????制造费用 ??????销售费用? ????? 管理费用（行政、后勤工资及医疗部应付福利费）? ?????贷：应付职工薪酬? 12、摊销本月应负担的费用。? 借：管理费用 ??????????贷：累计摊销 ?????????????? 待摊费用? ?????????? ???长期待摊费用 ?13、结转本月制造费用? 借：生产成本? ??????????贷：制造费用? 14、结转本月完工的产品成本或生产成本。? 借：库存商品 ?????????贷：生产成本 ?15、结转销售产品成本。? 借：主营业务成本 ??????????贷：库存商品 ?16、结转销售材料成本。? 借：其他业务成本 ?????????贷：原材料? 17、结转本月应负担的税金及附加。? 借：营业税金及附加? ????????贷：应交税费—营/城/资/消/土地增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费 ?18、结转不需支付的应付账款。? 借：应付账款 ??????????贷：资本公积? 19、计提所得税。? 借：所得税费用? ??????????贷：应交税费—应交所得税? 20、将本月收入结转到本年利润。? 借：主营业务收入 ???????????其他业务收入 ???????????投资收益 ???????????营业外收入 ??????????贷：本年利润 21、将本月费用结转到本年利润。? 借：本年利润? ??????贷：主营业务成本/?其他业务支出 ???????????营业外支出 ???????????销售费用 ???????????管理费用 ???????????财务费用? ????? ?????营业税金及附加 ???? ???????所得税费用? 22、提取盈余公积（公积金）? 借：利润分配? ????????贷：盈余公积—公积金? 23、提取盈余公积（公益金）? 借：利润分配? ????????贷：盈余公积—公益金 ?24、分配投资者利润。? 借：利润分配? ????????贷：应付利润/应付股利 ?25、结转全年净利润。? 借：本年利润 ?????????贷：利润分配? 26、结转已分配的利润。? 借：利润分配—未分配利润 ?????????贷：利润分配—盈余公积—公积金? ???????? 利润分配—盈余公积—公益金 ????????? 利润分配—应付利润—老板? 27、结转本月应交而未交增值税（一般纳税人每月必做）? 借：应交税金—增（转出未“增”）? ??????贷：应交税金—未交增值税 ?28、接受以机器投资，评估价值与原值不符时。? 例：收到某单位以设备一台投资，原值50000元，账面折旧8000元，评估确认值为42000元。? 借：固定资产??????????42000? ???????贷：实收资本?????????42000 原值（入账价值）=生产线价款+发生保险费+安装领用原材料+安装工人工资 固定资产减值准备金额=固定资产的入账价值（原值）-年折旧额-固定资产可收回金额=原值-已提折旧额-现值 出售前(即半年)计提的折旧额=（固定资产可收回金额-预计净残值）/预计尚可使用年限 货币资金=库存现金借方发生额+银行存款借方发生额+其他货币