(重要性及审计风险.docVIP

法律责任 一、单项选择题 １．在某些情况下，即使注册会计师未能查明会计报表中的重大错漏报，也可能不承担法定责任，这可能是因为（ ）。 A 被审计单位理应对会计报表中的重大错漏报负责 B 注册会计师在审计过程中严格遵循了独立审计准则的要求 C 基于审计固有的局限性，不能过分苛求注册会计师 D 注册会计师审计属于公允性审计，并不保证查清所有问题 ２．注册会计师在对A股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但是最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）。 A 没有过失；B 普通过失；C 重大过失；D 欺诈 二、判断 1、按我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。（ ） 2、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。（ ） 审计目标 一、单项选择题： １．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ ）。 A．年底应收账款的真实性　　　B．是否存在过多的销货折扣 C．销货业务的入账时间是否正确　　D．销货退回是否已经核准 2．为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） 　 A.抽查出库单　B.抽查销售明细账　C.抽查应收账款明细账　D.抽查银行对账单 有关存货审计的下列表述中，正确的是：（） 　　A．对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B．对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D．存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）,确定每张发票均附有验收报告（或入库单）（?????）。注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于?（?????）。A.书面证据B.口头证据?C.实物证据D.环境证据会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（????）。A.会计师事务所?B.被审计单位?C.进行审计的注册会计师?D.委托单位下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（???）A.被审计单位律师提供的关于被审计单位未决诉讼的声明书B.被审计单位编制的银行存款余额调节表C．被审计单位的购销合同D.被审计单位收到的应收账款对账单回函有关审计证据可靠的下列表述中，注册会计师认同的是（???）。A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强主任注册会计师对工作底稿的复核是三级复核中的最后复核，是对重要审计事项的重点把关。（???）被审计单位内部控制的完善程度对注册会计师收集审计证据的数量有直接的影响。（???）下列说法中正确的有（）。 重要性水平越高，审计风险越低 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 样本量越大，抽样风险越大 可容忍误差越小，需选取的样本量越大 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。 扩大实质性测试的范围 扩大控制测试的范围被审计单位调整会计报表 发表保留或否定意见在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系风险导向审计风险模型审计风险=?固有风险×控制风险×检查风险重要性与审计风险之间相互作用的反向关系重要性水平越高，审计风险就越低综合题1.L注册会计师对XYZ股份有限公司200年度会计报表进行审计。该公司200年度末发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的200年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）：（1）固定资产原价和累计折旧项目附注：固定资产原价/累计折旧=49580/11296???????????????????????? 200年年末余额固定资产 年初数 本年增加 本年减少 年末数 房屋建筑 20930 2655 21 23565 通用设备 8612 　 　 8612 专用设备 10008 3854 121 13741 运输工具 1681 460 574 1567 土地 472 　 　 472 其他设备 389 150 11 528 合计 42092 7119 727 48