(施工企业会计科目的设置办法.docVIP

施工企业会计科目的设置办法 根据《企业会计准则》的规定，结合公司基本情况，特制定本办法。各下属单位应根据统一规定设置会计科目，不得随意增减一级会计科目。各单位可根据本单位业务情况增加二级科目，但不得与现有二级科目冲突。 一级科目 二级科目 编号 名称 编号 名称 资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 01 中国银行 02 中国工商银行 03 中国建设银行 04 中国农业银行 98 其他银行 99 非银行金融机构 1012 其他货币资金 01 外埠存款 02 银行本票 03 银行汇票 04 信用卡 05 存出投资款 06 在途货币资金 07 保证金 1101 交易性金融资产 01 成本 02 公允价值变动 1121 应收票据 01 商业承兑票据 02 银行承兑票据 一级科目 二级科目 编号 名称 编号 名称 资产类 1122 应收账款 01 应收工程款 02 应收销货款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1171 内部往来 01 上下级往来 02 单位间往来 1221 其他应收款 01 备用金 02 关联往来 03 应向职工收取的各种垫付款项 04 应收出租包装物租金 05 应收赔款、罚款 06 预付账款转入 07 保证金 08 代收住房维修基金 09 周转金 10 应收补贴款 99 其他 1231 坏账准备 01 应收账款 02 其他应收款 03 应收票据 04 预付账款 05 长期应收款 1401 材料采购 1402 在途物质 1403 原材料 01 主要材料 02 辅助材料 03 燃料 04 结构件 05 机械配件 06 电力电气材料 99 其他 一级科目 二级科目 编号 名称 编号 名称 资产类 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 周转材料 01 在库 02 在用 03 摊销 1412 低值易耗品 1425 拨付所属资金 01 拨付固定资产 02 拨付流动资金 1471 存货跌价准备 01 原材料 02 库存商品 03 周转材料 04 合同预计损失准备 99 其他 1501 持有至到期投资 01 投资成本 02 利息调整 03 应计利息 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 01 成本 02 利息调整 03 应计利息 04 公允价值变动 1504 可供出售金融资产减值准备 1511 长期股权投资 01 投资成本 02 损益调整 03 其他权益变动 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 01 成本模式 02 公允价值模式 1522 投资性房地产累计折旧（摊销） 01 房产 02 地产 1523 投资性房地产减值准备 01 房产 02 地产 一级科目 二级科目 编号 名称 编号 名称 资产类 1531 长期应收款 01 应收租赁款 02 应收销售款 99 其他 1532 未实现融资收益 01 未实现租赁收益 02 未实现利息收益 1601 固定资产 01 房屋及建筑物 02 施工机械 03 生产设备 04 运输设备 05 试验设备及仪器 06 融资租入固定资产 07 土地 99 其他 1602 累计折旧 01 房屋及建筑物 02 施工机械 03 生产设备 04 运输设备 05 试验设备及仪器 06 融资租入固定资产 07 土地 99 其他 1603 固定资产减值准备 01 房屋建筑物 02 施工机械 03 生产设备 04 运输设备 05 试验设备及仪器 99 其他 1604 在建工程 01 建筑工程 02 安装工程 03 在安装设备 04 待摊支出 99 其他支出 1605 工程物资 01 专用材料 02 专用设备 一级科目 二级科目