07第七章：税收征收管理法律制度课题.doc

第七章　税收征收管理法律制度 　　【考情分析】　　本章属于不定项选择题中的龙套，在最近多年的考试中所占的分值比重均不算高。　　本章为程序法，在考试中涉及程序性的时间规定及罚则皆有考核，同学们在学习中一方面需掌握税收征管各个环节的要点，同时还应在理解的基础上对时间性规定进行打包记忆。 第一节　税收征收管理法概述 【提示】本节非考试重点，最近多年从未涉及，以往年度极少涉及，大家适当关注：　征纳双方的权利和义务（注意对应关系，一般征税人的权利就是纳税人的义务，反之亦然） 一、税收法律关系主体与客体 1、征税主体和纳税主体 2、征税主体： 3、纳税主体 4、在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者与被管理者的关系，便法律地位是“平等“的。 5、税收法律关系的客体： 二、税收法律关系的内容 1、征税主体的权利：税务行政管理权 2、征税主体的义务：征税机关和税务人员的职责 3、纳税主体的权利 4、纳税主体的义务 【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。 A.行政处罚权 B.税款征收权 C.税务管理权 D.阻止欠税纳税人离境 【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列权利中，属于纳税人权利的有（ ）。 A.多缴税款申请退还权 B.要求保密权 C.申请延期申报权 D.知情权 【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（ ）。 A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查 C.按期办理纳税申报 D.按规定设置账簿 第二节　税务管理一、税务登记管理 （一）税务登记申请人 从事生产、经营的纳税人：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人 （1）国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不办理税务登记。 其他非从业生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记 【注意】即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记。 扣缴义务人 税务登记主管机关： 　【判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（　） 个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 　【判断题】下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。（　） 　【多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（　）。　　A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人　　B.财政局　　C.只交纳个人所得税的自然人　　D.企业在外地设立分支机构 【判断题】企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）（2011年） 【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（ ）。 A.国有企业 B.合伙企业 C.企业在外地设立的分支机构 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 （二）税务登记证件的使用（★★★） 1.利用银行系统降低税收管理成本 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起“15日”内，将其全部账号向主管税务机关报告。发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务要关书面报告。银行应在纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录纳税人账号。 2.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： （1）开立银行账户； （2）领购发票。 3.纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续： （1）申请减税、免税、退税； （2）申请办理延期申报、延期缴纳税款； （3）申请开具外出经营活动税收管理证明； （4）办理停业、歇业。 4.税务登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。（2013年判断题） 5.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将相关信息在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。 【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（ ）。（2012年） A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款 【判断题】税务登记证允许转借。（ ）（2013年机考） 【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（ ）。（2014年） A.领取营业执照之日起15日内 B.领