增值税纳税人申报指引(留抵挂账的原增值税一般纳税人)..docVIP

增值税一般纳税人申报指引 (留抵挂账的原增值税一般纳税人) 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人（以下简称留抵挂账的原增值税一般纳税人）是指2012年10月份税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。此部分的留抵税额只能抵减以后各期应税货物及加工修理修配劳务部分的销项税额。 企业电子报税管理系统升级后，新增了【营改增相关设置】模块，有留抵挂账的增值税一般纳税人需在“企业电子报税管理软件”中进行初始化设置。具体软件操作如下： 上期留抵初始化：点击【纳税人申报（U）】→【纳税申报初始化（L）】→【修改（M）】→【纳税计算（B）】第20栏一般货物及劳务初始值，填写所属期2012年10月份的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第20栏“期末留抵税额—一般货物及劳务”列“本月数”。 如果新安装或新使用软件，则需要根据实际业务情况进行初始化设置；如延续上月申报使用，软件会自动结转上期期末留抵到本期，则不需要进行本次操作。 留抵挂账设置：点击【基础资料管理（Y）】→【系统配置（P）】→【修改（M）】，勾选【□是否需要挂账】，【保存（S）】、【退出（X）】 说明： A.如企业税款所属期10月有期末留抵税额，且11月申报表有应税服务相关数据，则系统自动判断为留抵挂账企业，且不能手工修改。提示信息如图所示： B