企业所得税检查探究.ppt

* 宁夏税务干部学校 马占先 * 五、税收优惠的检查 （二）检查方法　　1.企业享受税收优惠条件的检查。对照有关文件规定的条件进行检查。　　2.企业享受税收优惠范围的检查。对照税收优惠的各项规定，核实企业享受优惠的项目是否在法定范围之内。　　3.企业享受优惠期限的检查。检查企业工商登记证照、企业成立章程等有关资料。　　4.企业享受优惠数额的检查。企业同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税。 （三）具体优惠55 * 宁夏税务干部学校 马占先 * 六、应纳税所得额及应纳税额的检查 （一）公益性、救济性捐赠的检查　　扣除限额=利润总额×扣除比例12% (二)亏损弥补的检查 1.审查企业申报金额是否正确。审核企业所得税纳税申报表、会计报表和《弥补亏损企业年度台账》。 2.审查弥补亏损年限是否正确。查看其是否连续计算5年，有无上报的年限超过5年或间断计算的问题。 3.境内所得弥补境外营业机构亏损的检查。核实是否存在用境外营业机构的亏损抵减境内营业机构盈利的问题。 * 宁夏税务干部学校 马占先 * 六、应纳税所得额及应纳税额的检查 （三）应纳税额的检查　　检查计算适用的税率、减免税、税收抵免和所得税款的缴