固定资产管理重点.ppt

QW-07-13-12 固定资产管理作业 定义 固定资产：指使用期限超过一年之房屋、建筑物、机器、设备、运输工具以及其它与生产经营有关之设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备但单位价值在人民币2000元以上，使用期限超过两年之物品，也作为固定资产。需造册列管。 列管资产：指单位价值小于人民币2000元，不容易损耗且使用寿命超过一年，管理上便于编号、标签（资产管理标牌）经归类列管之各项工具、仪器仪表、管理用具以及劳保用品等物品。会计上对此类物品以非固定资产科目入帐，不需提列折旧，但需造册列管。 固定资产管理作业 定义 资产调拨：同店（部）各单位之间（原则上以课为单位）或不同店之间资产使用权与保管权之转移。 固定资产管理作业 资产购置 请购 ◆ 请购单位填写【请购单】 ◆ 经部门主管签核后转财产管理单位办理 ◆ 财产管理单位接到【请购单】后，查询闲置资产状况，依 资产调拨作业流程图处理，详附件一 ◆ 若不可调拨转呈采购单位办理 采购 ◆ 采购单位接到【请购单】后，依资产请购、采购作业流程图 办理，详附件二。 ◆ 须向三家以上厂商询价、议价、比价（如所购设备为特种设备 或器具，可会同请购单位确定规格、需求）。 固定资产管理作业 资产购置 ◆ 采购将厂商报价及付款方式填写于【请购单】中 ◆ 将【请购单】呈部门主管签核并由其确定厂商 ◆ 采购将询价、议价、比价结果列表 ◆ 将【请购单】呈核确认厂商 ◆【请购单】经签核后，由采购转申请单位或收货部门据以收货。 ◆ 进口设备需审核委托进口商的报关单据（报关单、完税证明 等），以确保进口设备的来源合法。 ◆ 厂商确定后，采购金额人民币2万元以上须签订合同。 ◆ 对需签订合同之资产，由采购单位与厂商签定合同。（合同之 审定流程详见4.10合同审议签约流程） 验收 固定资产管理作业 资产购置 ◆ 资产运抵公司，资产管理单位依【请购单】、送货单进行点收 并于送货单上签字 ◆ 送货单一联交回厂商，另一联与【请购单】一起由资产管理单 位交采购单位 ◆ 点收后资产管理单位应于当日内通知请购单位验收（点收的定 义为：数量相符，品质待验）。 ◆ 请购单位接到通知后，于3天内完成验收。 ◆ 特殊情况须延长验收时间者，须经副总经理核准（分店则经店 长核准）。 ◆ 验收时，除检验其品质和数量外，对机器设备、特种器具等还 应检查其是否有使用说明书、维修证明、合格证等，如无则应 要求厂商补齐。 固定资产管理作业 资产购置 ◆ 验收完毕，由请购单位开立验收单（验收单上须填明装箱日期、 出厂厂商、装运厂商等） ◆ 经部门主管签核后，交会计据以作财产编号、输入电脑及进行 稽核等 请款 ◆ 请购单位开立【应付凭单】（适用于转帐付款）或【请款单】 （适用于现金付款）及请款明细，与【请购单】、验收单、厂商 发票、送货单、合同等一起交会计单位审单。 ◆ 若代外地事业部（店）采购资产 ◇ 由财务部将请款金额计入实际采购事业部（店） ◇ 发票抬头应为实际购入事业部（店）并计入资产帐目 固定资产管理作业 资产购置 ◇ 由实际购入事业部（店）编制财产登记表 资产分类、登记、编号及建档 ◆ 会计单位审单时，应对请购之资产按固定资产与列管资产之定 义进行分类，并于【请购单】表头上标明资产分类。 ◆ 对固定资产与列管资产，会计单位审单时须将此类【请款单】/ 【应付凭单】与其他【请款单】/【应付凭单】分开，以便核验、 登记及建档。 ◆ 会计于核验资产时，对固定资产须交会计主管列明折旧年限 ◆ 资产核验无误并记录所购之名称、数量、规格、单价、金额及 请购单位等 ◆ 于【请款单】/【应付凭单】上盖“资产已核”专用章 ◆ 将单据呈财务部门主管签核付款 固定资产管理作业 资产购置 ◆ 会计单位对新购资产进行编号后，填写【财产登记表】一式两份， 一份自存，一份交设备使用单位。 ◆ 会计单位每周应定期将新购资产编号明细交店总务单位。 ◆ 总务据编号明细制作标签并负责贴标。会计部门应不定期检查资 产之标签状况。