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(所得税练习和答案
按新准则编写的所得税会计的习题供大家学习
上一篇 / 下一篇 ?2007-01-15 12:56:00
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练习题 4T2s+~ hj6gDZ0 （一）单项选择题友商社区/_pz6d5[-c3A 1.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为(???)。 0_ O C%I @HG ^p0 A.资产的计税基础??????B.资产的账面价值?友商社区 MT:{]w C.负债的计税基础??????D.应纳税所得额?友商社区1mh |tF d^j G 2.2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是(???)万元。 +u)w-M3uO0 A.800?????B.600????C.520????????D.80? d fK\@~0 3.2007年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是(??)万元。 *r#k[.^%N3Q:m%p1x0 A.0??????B.300???C.150??????D.200?友商社区PUV` `N:`7l 4.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是（???）。? 2y w{#W1A+c9f;Pk0 A.永久性差异????B.实质性差异????C.应纳税暂时性差异??D.可抵扣暂时性差异?友商社区a{6w,r.B0C Z/\9_ 5.?某公司2007年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（???）万元。? ~#A+awHqx~K/p4c0 A.0?????B.200???C.190???D.10?友商社区\n$KE y!m v2g 6.对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（???）。友商社区+P,Y r7I4J MzK A.递延所得税资产?????????B.递延所得税负债?友商社区vJee q cI#@ C.应交所得税?????????????D.暂时性差异?友商社区7lAp)y$Q`+I 7.?甲公司所得税税率为33%，2007年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是（???）。?友商社区*b:TU#TDrx A.66????????????B.?72.6?????????C.6.6????????????D.?3.3友商社区!rug!PCRR| 8.?直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（???）。?友商社区RP5Fq smOTCb1l A.当期所得税??????B.所得税费用??????C.资本公积??????D.商誉?????友商社区O` `6g ^r3w t?:G （二）多项选择题?? 4qzr^t#M5q~0 1．下列项目中，将形成暂时性差异的有（???）。?友商社区7^P _Y/] A.资产的账面价值与其计税基础之间的差额??B.负债的账面价值与其计税基础之间的差额?友商社区j8{J N j9x#`vb C.资产的账面价值与负债账面价值之间的差额??D.资产的计税基础与负债计税基础之间的差额???友商社区v,}?.G.S 2.按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（????）。?? 9V$Lh/?)it0 A.所得税费用????B.预计负债?????C.资本公积????D.?商誉友商社区 v9R$IW/S.IzF 3.暂时性差异可以分为（????）。? 6\U5O6mE G0 A.可抵扣暂时性差异????B.应纳税暂时性差异?友商社区 R3S}x\*N yD C.永久性差异??????????D.时间性差异?? !Jy;u1^.XC+Le$G0 4.下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（????）。?友商社区;\8]0{O bC A.?资产的账面价值小于其计税基础?????B.?负债的账面价值大于其计税基础?? 3|v HQ d\0j-E0 C.?资产的账面价值大于其计税基础?????D.?负债的账面价值小于其计税基础??? #Cb)C X@4^)r$iV0 5.下列项目中，会影响可抵扣暂时性差异的有（??
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