(219个国家和地区的公司所得税和增值税税率表.docVIP

国家和地区 中央/联邦公司所得税税率 地方所得税税率 增值税税率 普通公司所得税 ? 附加税 其他所得税 (1) (2) ? (3) (4) (5) (6) ? 阿富汗 20%① ? ? ? ? 营业税:2-10%② 阿尔巴尼亚 10%③ 无 ? 无 无 20% ? 阿尔及利亚 25%④ ? ? ? ? 17%,7% ? 美属萨摩亚 35%⑤ ? ? ? ? 无 ? 安道尔（6） 无 ? ? ? ? 无⑦ ? 安哥拉 35%⑧ ? ? ? 城市不动产所得税: 消费税: 10%, ? ? ? 30%⑨ 20%，30%，2%（10） 安圭拉岛 无 ? ? ? ? 无 ? 安提瓜和 30%（11） ? ? ? ? 15%,10.5%（12） ? 巴布达 ? ? ? ? ? 阿根廷 35% 无 ? 最低税:1%（13） ? 21%,27%, ? ? ? 10.5% ? 亚美尼亚 20%（14） ? ? ? 无 20% ? 阿鲁巴 28%（15） ? ? ? ? 周转税3%（16） ? 澳大利亚 30% ? ? ? 无 GST：10% ? 奥地利 25%（17） ? ? 最低公司税:定额（18） ? 20%,10% ? 阿塞拜疆 22%（19） ? ? ? ? 18% ? 巴哈马 无 ? ? ? ? 无 ? 巴林 无（20） ? ? ? ? 无（21） ? 孟加拉国 40% （22） 无 最低税:营业额的0.25%（23） 无 15%（24） ①2005年3月颁布新《所得税法》，实施日期追溯到2004年6月19日, 税率从25%降为20% 。 ②对经营毛收人征收, 税率有2%、5%、10%三档。政府在国际货币基金组织 (IMF) 的援助下拟于2008年改征货物劳务税。 ③自2006年1月1日起公司所得税税率从23%降为20% 。2008年1月1日起从2096降为10% 。 ④投资期不低于5年的再投资利润适用12.5%优惠税率。从2007年6月7日起, 公司所得税率从30%降到25%, 低税率由15%降为12.5% 。 ⑤具体适用税率同美国。 ⑥不征所得税和增值税或销售税, 只征经营许可费、社会保障税和财产税;2006 年和2007年已进行开征公司所得税和增值税的立法讨论, 公司所得税税率拟在5-10%之间。 ⑦2006年1月1日起征收服务税, 税率为4% 。 ⑧某些行业如农林牧业所得适用20%税率。对投资于落后地区或地方资源的公司, 财政部可以规定适用不超过10年的17.5%的优惠税率。石油开采单独征收石油所得税, 税率为 65.75%; 矿产企业税率为40% 。 ⑨可以在公司所得税前扣除。 ⑩没有开征增值税或销售税。现行的消费税对货物销售和特定劳务提供征收, 性质相当于销售税和特定消费税的综合, 其一般税率为10% 。 ⑾2005年4月1日起从35%降为30%, 金融机构适用特别规定, 如纳税年度内商业贷款利率和住宅抵押贷款利率分别维持在10%、8%以下的金融机构, 适用27.5%的税率。在2008年预算方案中建议公司所得税税率从30%降为25%商业银行提供住宅抵押贷款利率不超过 7%的, 公司所得税税率降为22.5% 。 ⑿称销售税, 属增值税性质,于2007年1月29日起实施, 标准税率为15%;旅馆住宿原征旅馆税,2007年1月29日起改征销售税, 税率为10.5% 。 ⒀称 最低名义所得税, 税基为资产的价值, 它可在10年内抵免公司所得税。 ⒁应税所得不超过700万亚美尼亚元的部分, 适用15%低税率。 ⒂2007年1月1日起, 公司所得税税率从35%降为28% 。 ⒃2007年1月1日起, 对货物销售和劳务提供实现的收人征收周转税。货物出口税率为 1% 。 ⒄ 2005年1月1日从34%降为25%。 ⒅仅限于亏损企业, 且可抵免以后年度的应税利润。 ⒆ 2006年1月1日起从24%降为22% 。非增值税一般纳税人和前三个月应税营业额达 22500会计单位 (合24750马纳特) 的纳税人, 可以按简易办法纳税, 即按毛所得的2% (首都巴库市为4%) 计算应纳税额, 代替公司所得税、财产税和增值税。 （20）对石油、天然气公司征收税率为46%的特别所得税。 （21）对汽油销售征12%的消费税。 （22）股息分配占实缴股本比例不低于10%的上市公司适用30%税率, 分配比例超过20%的, 可以减税10%; 分配比例低于10%的, 适用40%税率。银行、保险和其他金融机构适用 45%税率。出口企业减半征税。资本利得和从孟加拉国公司分得的股息收入, 适用15%税率。 （23）2007年7月1日起, 最低税税率从0.5%降为0.25% 。 （24）对奢侈品和 不合