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本单元标题：融资需求的预测（3节135分钟） 授课班级 08会计3-5班 上课 时间 周 月 日 第 节 上课 地点 多媒体教室 周 月 日 第 节 教 学 目 的 能够进行资金需求量预测 教学 目标 能力（技能）目标 知识目标 能够预测资金需求量 掌握资金需要量的定性、定量预测方法 重点 难点 及 解决方法 教学重点：资金需要量的定性、定量预测方法 教学难点：营业收入百分比法的计算运用 解决方法： 1、知识的归纳由实际经济活动入手，最后由学生推导得出； 2、能力的训练通过运用经济业务的实例由老师引导。 参考资料 筹资管理能力训练——融资需求的预测 第一部分：组织教学和复习上次课主要内容 （时间：5分钟） 讨论：王女士计划开设一家服装企业，为王女士预测需要多少资金，从什么渠道筹集资金。 第二部分：学习新内容 【步骤一】宣布本次教学的工作任务及目标 （时间：5分钟） 教学内容：融资需求的预测方法的计算与运用操作 教学目标：掌握资金需要量的定性、定量预测方法。 【步骤二】工作任务 项目活动1：资金需要量的定性预测法 【新知识的引入】 （时间：10分钟） 定性预测法是指利用直观的资料，依靠个人的经验和主观分析、判断能力，预测未来资金需要量的方法。这种方法通常在企业缺乏完整、准确的历史资料的情况下采用。其预测过程是：首先由熟悉财务情况和生产经营情况的专家，根据过去所积累的经验，进行分析判断，提出预测的初步意见；然后，通过召开座谈会或发出各种表格等形式，对上述预测的初步意见进行修正补充。这样，经过一次或几次以后，得出预测的最终结果。 定性预测法是十分有用的，但它们不能揭示资金需要量与有关因素之间的数量关系。 【操练】（掌握定性预测法的运用） （时间：5分钟） 假设王某为杭州蓝色倾情服装有限公司财务管理人员，公司计划投资某项目，要求代为王某定性预测资金需求，并形成书面报告。 项目活动2：资金需要量预测的营业收入百分比法 【新知识的引入】 （时间：30分钟） 引导语：下面请同学们考虑在现实经济活动过程中，资金需求与收入是否相关？如何定量确定资金需求？ 一、营业收入百分比法的基本依据 营业收入百分比法是根据销售与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期资金需要量的方法。例如，某企业每年为销售100元货物，需有20元存货，即存货与营业收入的百分比是20%（即20/100）。若销售增至200元，那么，该企业需有40元（即200×20%）存货。由此可见，在某项目与营业收入的比率既定的前提下，便可预测未来一定营业收入下该项目的资金需要量。 营业收入百分比法的主要优点是能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。但这种方法也有缺点，倘若有关营业收入百分比与实际不符，据以进行预测就会形成错误的结果。因此，在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的营业收入百分比。 运用营业收入百分比法，一般借助于预计利润表和预计资产负债表。通过预计利润表，预测企业留用利润这种内部资本来源的增加额；通过预计资产负债表，预测企业资本需要总额和外部筹资的增加额。 二、编制预计利润表，预测留用利润 预计利润表是运用营业收入百分比法的原理预测留用利润的一种报表。预计利润表与实际利润表的内容、格式相同。通过提供预计利润表，可预测留用利润这种内部筹资方式的数额，也可为预计资产负债表预测外部筹资数额提供依据。 现将编制预计利润表法的主要步骤归纳如下： 第一步，收集基年实际利润表资料，计算确定利润表各项目与营业收入额的百分比。 第二步，取得预测年度营业收入预计数，用此预计销售额和基年实际利润表各项目与实际销售额的比率，计算预测年度预计利润表各项目的预计数，并编制预测年度预计利润表。 第三步，利用预测年度税后利润预计数和预定的留用比例，测算留用利润的数额。 三、编制预计资产负债表，预测外部筹资额 预计资产负债表是运用营业收入百分比法的原理预测外部筹资额的一种报表。预计资产负债表与实际资产负债表的内容、格式相同。通过提供预计资产负债表，可预测资产和负债及留用利润有关项目的数额，进而预测企业需要外部筹资的数额。 运用营业收入百分比法要选定与营业收入有基本不变比率关系的项目，这种项目称为敏感项目。敏感资产项目一般包括现金、应收账款、存货等项目；敏感负债项目一般包括应付账款、应付费用等项目。应收票据、短期投资、固定资产、长期投资、短期借