04-01-固定资产管理办法..docVIP

目 录 目地 3 2.0 范围 3 定义 4.0 职责 5.0 固定资产分类 3 6.0 固定资产申购、验收、入账流程 4 7.0 固定资产管理 7 8.0 固定资产的处置 13 9. 0 相关附件及参考制度 15 1.0 目的：为规范公司固定资产的管理,明确使用部门和责任人相关权责, 确保资产安全、完整，防止资产流失，行政：负责固定资产的实物财务部：负责固定资产帐务处理和监督。采购部门：负责固定资产的采购。 使用部门负责本部门固定资产的管理工作管理工作，做好本部门仓管部：负责A 房屋类，如厂房、车间、办公楼、库房、宿舍、食堂、配电房及其他房屋。 B 建筑物类，如塔、池、棚（不含临时用）、路、球场、游泳池、绿化工程,以及独立于房屋和机器设备之外的围墙 、管道设备等。 C 附属设备类，如通气/通水/通油管道、电梯、中央空调、通信/输电线路、配电工程、卫生设备等。 5.1.2生产设备类，指在工业企业中直接参加生产过程或直接为生产服务的机器设备，主要包括机械、动力及传导设备等。 A主要指车间的生产设备，如生产线、贴片机、机床、车床、铣床、钻床、磨床、冲压机、拉升弯缩机、数控折弯机、剪板机、数控机、焊机、激光切割机等。 B包括金额较大（5万元以上）的检测、研发及其他设备，如空压机、发电机等。 5.1.3运输设备类，包括公司各种机动车辆（如小汽车、货车、摩托车）、运输叉车、堆高机等 5.1.4电子设备类，指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括）软件发挥作用的设备，包括：电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或程控系统。 A计算机类，如电脑、服务器、网路设备、集线器、交换机、UPS电源等。 B其他电子通讯光学设备，如电视、手机、投影仪、打印机、一体化机、复印机、扫瞄仪、条码扫描器、相机、摄像机、功放机、二次元、显微镜、考勤机、计数器等。 5.1.5办公设备类，指与生产经营活动有关，在生产经营过程中起到辅助作用的器具、家具。 A家具类，如会议台、办公桌、电脑桌、沙发、柜（文件柜、保险柜等）、茶具、床、乒乓球台、检测台、健身器材等。 B电器类，如碎纸机、饮水机、空调、洗衣机、热水器、厨具（洗碗机、抽油烟机、冰柜、豆浆机）、吸尘器、监控系统等。 5.1.6模具， 生产上用以注塑、吹塑、挤出、压铸或锻压成型、冶炼、冲压、拉伸等方法得到所需产品的各种模子和工具。具体如：数控折弯模具。 5.1.7其他，符合固定资产定义但不属于上述六大类的固定资产。 A生产工具，如生产辅助工具、各类夹具、检测治具、包装机、工作台等。 B金额较小（5万元以下）的检测或研发设备，如各种测试仪、测试机、色彩亮度计等。 6.0固定资产申购、验收、入账流程： 6.1固定资产的申购流程 6.1.1需求部门提出采购申请,填写《申购单》，认真填写规格型号、要求等， 申请部门 管控部门 批准部门 采购部门 验收、仓库部门 《验收流程》 申请部门 管控部门 财务部门 仓管部门 检验部门 下发固定资产卡片，并更新台帐登记。 按照固定资产分类，给新增资产编码。 登记部门工具卡。 合格 验收合格，进行入仓处理，不合则退回。 6.2固定资产验收流程 6.2.1固定资产验收由使用部门，采购部门，资产管理部门共同验收，由采购填写《资产验收交付使用单》（一式四联），经上述部门签字确认。 6.2.2《资产验收交付使用单》审批后一联提交行政人事部备案，一联传仓管部登记工具卡,一联作为付款报销依据。使用部门固定资产协管员留一联备案。 6.2.3 公司的公共固定资产或使用部门难以划定的，统一由行政人事部归口管理，列入行政人事部台账。 6.3固定资产账务流程 由固定资产会计按法规及企业会计准则进行账务处理。新购固定资产入账附件： 6.3. 1进口固定资产入账附件：申购单、相关信息反馈表（可无）、固定资产报关单复印件、发票原件、买卖合同复印件、资产验收交付使用单。 6.3.2非进口固定资产入账附件：申购单、相关信息反馈表（可无）、发票原件、买卖合同复印件、资产验收交付使用单。 7.0固定资产的管理 7.1台账的建立。 7.2.1使用部门需建立固定资产管理台账，具体模板见附件。部门固定资产协管员根据本部门固定资产情况更新本部门台帐，每月25号前将当月更新后的台帐发至行政人事部。行政人事部根据每月的《资产验收交付使用单》、《资产变动单》更新公司固定资产台帐并核对各部门台账。然后每个季度将整理的公司固定资产台账发至财务处，做到账实相符。 7.2.2建立有权证固定资产的明细台账。为