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Free template from 第四章 银行存款业务 第一节 银行账户管理 一、人民币银行账户的开立 银行结算账户定义 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （一）银行账户的分类及有关规定 根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 1、基本存款账户 （1）.基本存款账户的概念  基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。 《商业银行法》规定：“企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立两个以上的基本账户。”“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。” （2）.基本存款账户使用范围  基本存款账户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 （3）.基本存款账户开户要求  开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: （一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（五）社会团体。（六）民办非企业组织。 （七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。 （十一）单位设立的独立核算的附属机构。 （十二）其它组织。 注意：单位设立的非独立核算的附属机构不可申请开立基本存款账户 。 2、一般存款账户 （1）.一般存款账户的概念  一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。  （2）.一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 （3）.一般存款账户的开户要求 （数量没有限制） 开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 3、专用存款账户 （1）.专用存款账户的概念  专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （2）.专用存款账户开户要求  开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。专用存款账户的使用应符合规定。 （3）、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 4、临时存款账户 （1）.临时存款账户的概念  临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （2）.临时存款账户的使用范围  临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付、资金的汇缴人应与出资人的名称一致 。 临时存款账户有效期最长不得超过2年。 （二）人民币银行基本存款账户的开立程序 1、填制开户申请书（见课本表4－1） 2、提供规定的证件（见课本表4－2） 3、填制并提交印鉴卡片 4、开户银行审查 （三）人民币银行其他存款账户的开立程序 1、一般存款账户的开立程序 一般存款账户设置的程序存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件： ①在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据； ②与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。 2、专用存款账户开立的程序 存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请