期信用证的欺诈问题.docVIP

远期信用证的欺诈问题 一．远期信用证概念（王文艳） 远期信用证，是指开证行或付款行收到合格单据和汇票（或只有单据）后，不立即付款，而是等到信用证规定的日期才付款的信用证。 二．远期信用证业务的运作程序 （王文艳） 进口商委托开证行对外开立信用证； 通知行在收到信用证后，通知出口商；出口商组织货物，装运出口并取得信用证需要的单据； 出口商将信用证需要的单据提交议付行； 议付行审单无误后，将单据寄交开证行； 开证行审单无误后，对外承兑，并在到期日付款； 在开证行承兑后，议付行对出口商办理票据贴现手续； 开证行通知进口商承兑赎单；进口商承兑到期付款。（这里说得有问题，信用证付款人是开证行而非进口商） 在正常的信用证结算方式下，进口商可以顺利地收到货物而不必担心付款后无法收到货物，出口商可以顺利地收到货款而不必担心发货后无法收款。 三．远期信用证的欺诈原理 （一）欺诈形式 1．开证申请人和受益人共同欺诈 （1）循环开立远期信用证（开后证还前证）（王文艳 张英男） 这是在我国比较多的远期信用证欺诈方式。信用证欺诈实施者利用的是远期信用证（不对，应该是远期信用证项下的远期汇票）可以先承兑，然后在承兑到期日付款。 以承兑后180天付款远期信用证为例，欺诈者可以在银行承兑后，将银行承兑汇票在国际市场上贴现，使用贴现资金将近180天（扣除收到承兑通知和贴现的日期），在需要付款时使用贴现资金付款。 欺诈者通常不只是开立一个信用证，而是开立一系列远期信用证，例如每月各开立一个承兑后180天付款的信用证，然后用7月开立的远期信用证贴现资金偿还1月到期的信用证付款，用8月开立的远期信用证贴现资金偿还2月到期的信用证付款，如此循环使用，既不会发生信用证垫款，又可以使用贴现资金。一旦这种循环被制止或被打破，马上就会出现巨额的信用证垫款。在这个过程中，开证申请人需要在境外找一个合作伙伴作为受益人，同时还需要境内机构的“配合”，伪造一些虚假的贸易合同。 （2）开立无贸易背景远期信用证骗取银行资金 （张英男） 其作案手段多种多样。如用假合同、假单据伪造贸易背景，国内开证申请人和国外受益人联手诈骗银行。 当国内申请人利用假合同欺骗银行开出远期信用证后，国外受益人通过交单行交来与该证相符的假单据。由于他们的目的是骗取银行资金，所以不管单据真伪，有无不符点，申请人都接受单据，催促开证行承兑。一旦开证行承兑后，那么开证行有条件的付款承诺就变成了无条件的到期付款责任。交单行收到开证行的承兑后，就应受益人的请求做了贴现，这样，受益人就从银行套取了资金。 还有的伪造虚构转口贸易背景，有的以买卖仓单方式虚假转口贸易背景，有的以对开信用证的方式虚构贸易背景，这些手段虽各不相同，但最终目的却是一致的，那就是利用银行开立的远期信用证做贴现套取资金。这些资金到期时不能得到偿还，导致银行巨额垫款。 2．开证申请人欺诈：（张英男）。。。下面两点可能写得不对，而且也不反映远期信用证业务特点。 远期信用证实际上是出口商已经打算给予进口商资金融通，让进口商在付款前取得单据，实现提货及销售的行为。这是给进口商的一种优惠，使其不必见单即付款。可以使得开证申请人利用假冒信用证骗取受益人的货物，或是骗取银行贷款，或是通过某些附加条件拒不付款。主要有以下两种。 （1）假冒信用证欺诈 主要表现为欺诈人以开证申请人名义用伪造的信用证欺骗议付行和受益人，使受益人和议付行相信欺诈者的开证申请人的合法身份，骗取贷款。假冒信用证有两类：一类是以根本不存在的银行为名开立假信用证；另一类是冒用其他银行名义开立伪造的信用证。 （2）软条款信用证欺诈 在信用证中规定一些可令申请人或开证行完全控制交易进程，有权随时解除付款责任的条款，以“软化”开证行在单证相符、单单相符条件下无条件付款的责任。进口商常常利用这些软条款故意挑剔，使出口商无法结汇，或大口杀价。 四．远期信用证的风险防范（钟佳宜） （一）针对开证行破产的风险防范 由于远期信用证的承兑付款周期比较长，为防止开证行在此期间倒闭，确保受益人在此后能顺利拿到应收账款，所以要求开证行最好是一流的国际性知名银行或者寻找另一家银行作保兑。 （二）针对开证申请人和受益人共同欺诈的风险防范 1．开证行行加强保证金管理； 增加保证金比例，对于风险较大的需要开证申请人提供100％金额的有价证券作抵押，以防止为开证申请人垫付了资金后，开证行事后收不回为其垫付的资金。 2．严格审查信用证的受益人和开证申请人的资信； 调查开证申请人的近期业务经营状况，资产质量及负债状况、信用等级，已开证未付汇情况记录及原因等情况；了解受益人的资信情况、生产能力及以往的业务合作情况，尤其对金额较大的信用证交易，更要加强对受益人资信的调查。 3．严格对进口商品的审查； 严格审查进口货物，谨防虚构炮制假进口合