(YGOOD生产企业免抵退税会计核算.docVIP

如果你没有进出口权，你要到工商局变更营业执照，然后到外汇管理局为理证件，会计分录，在为理时，有一本书是关出口的一些问题，有培训，具体一句二句说不清.免、抵、退”税设计精巧，原理挺简单，但加上进料加工(还要考虑购进发与实耗法)、单证是否齐全(纸质单证、电子数据)、特准退税(有的需要参与“免、抵、退”税计算).按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税金——应交增值税”和“应收补贴款——出口退税”等科目。其会计处理如下：(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理借：应收账款(或银行存款等)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)(2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(3)计算出“应退税额”时的会计处理借：应收补贴款——出口退税贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(4)计算出“免抵税额”时的会计处理借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(5)收到退税款时的会计处理借：银行存款贷：应收补贴款——出口退税对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法