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3、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存 （2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证 借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料 贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 ——→传主管岗复核 （3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 3、计算加权平均单价 产成品（自制材料）加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 4、退货入库 货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品——医药库 贷：库存商品——中转库 注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证 （1）销售单 借：库存商品——中转库 贷：库存商品——医药库/塑料库 ——→传销售核算岗审核 注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 （2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。 （2）领出返工 借：生产成本——基本生产—车间—材料 贷：库存商品——医药库/塑料库 ——→传主管岗复核 注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。 （2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （3）部门领用 借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用） 制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用） 营业费用——办公费—样品（试卖样品） （成本+价差） 营业费用/管理费用——招待费 （成本+价差） 更改工程——GMP—其他 （成本+价差） 贷：库存商品——医药库/塑料库 其他应付款——价差 （产品执行价/1.17）×17% ——→传主管岗复核 注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 7、盘点 每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈 借：库存商品——医药库/塑料库 借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 （2）盘亏 借：管理费用——处理财产损失 贷：库存商品——医药库/塑料库 （六）管理性工作 1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 5、每半年组织仓库进行一次盘点。 （七）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 七、销售核算岗工作流程 （一）流程框架 中转库 库存商品账 调库单 B类销售单 主营业务成本 ———→ ——————→ 下发出账