(关于中山市2013年度企业关联业务.docVIP

附件1 关于中山市2013年度企业关联业务往来申报要求的通知 需进行2013年度企业所得税汇算清缴的查账征收纳税人： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，企业向税务机关报送年度所得税纳税申报表时，应当就其与关联方的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 为使纳税人做好关联业务往来申报工作，现对2013年度企业关联业务往来申报相关事项通知如下： 一、网报录入要求 查账征收的企业在网报系统导入年度所得税申报数据后，均需报送《关联业务往来报告表》的电子申报数据。 ? 对2013年度有进出口业务发生的纳税人，无论有无关联业务往来发生，均需如实填报《关联业务往来报告表》（以下简称《关联申报表》），尤其注意如实填报《购销表（表三）》。 ? 对2013年度没有关联业务往来发生且不从事出口业务、没有发生对外支付业务的企业，在读入数据时也必须选择“有关联业务往来发生”，然后将《关联业务往来报告表》零申报数据读入系统，否则系统将无法记录企业已经进行了《关联业务往来报告表》的申报。 为保证征管系统能够正确接收《关联申报表》数据，企业在进行网上申报时，对系统弹出的对话框三个选择的选择要求如下： 存在关联关系或关联交易（是/否）？ 选择“? 是” 存在对外投资情况（是/否）？ 据实选择 存在对外支付款项情况（是/否）？ 选择“? 是” 二、申报表提交要求 对2013年内有关联业务往来发生且已具有电子认证身份（CA认证）的纳税人在通过互联网完成报送电子版企业所得税年度汇算清缴申报资料时，应附送完整年度关联业务往来报告表的电子版数据。 在2013年内有关联业务往来发生或有进出口业务发生或有对外支付业务发生的非CA认证纳税人，在向主管税务机关报送企业所得税年度汇算清缴申报资料时，应附送完整的年度关联业务往来报告表（纸质）。 对2013年内没有关联业务往来发生的纳税人（仅限于年度内没有关联业务往来发生且不从事出口业务，也没有发生对外支付业务的企业），在向主管税务机关报送企业所得税年度汇算清缴申报资料时，可不提交纸质的关联业务往来报告表，但须提交无关联业务往来发生的说明（需加盖企业公章）。 三、《关联申报表》填报注意事项 企业填报《关联申报表》时，除根据各表的填表说明进行填列外，还需注意以下项目的填报： 1、关联关系表（表一） 关联方包括与企业存在关联关系的企业、组织和个人。对2013年没有关联业务往来发生的纳税人，也须填列持有企业股权25％以上的投资方名称、国家（地区）、地址、投资方的法定代表人、关联关系类型等项目。 2、关联交易汇总表（表二） 纳税人应按照自身的实际情况，对表头选择项“1.本年度是否按要求准备同期资料”、“2.本年度免除准备同期资料”、“3.本年度是否签订成本分摊协议”作出符合逻辑的正确选择。 需要留意的是，表二中所指的“成本分摊协议”是指符合《特别纳税调整实施办法（试行）》第七章所规定的协议范畴。 3、购销表（表三） ⑴ 年度内有进出口业务发生的纳税人必须将关联销售与非关联销售、境外销售与境内销售具体金额正确填报，且相关数据应与增值税申报、免抵退申报数据相匹配，即出口销售额应包括直接出口额和间接出口额。 ⑵ 栏目二“按出口贸易方式分类的出口销售收入”中，来料加工方式的出口销售收入关联金额和非关联金额均不含来料料值，其他贸易方式的出口销售收入关联金额和非关联金额需含料值。 ⑶ 企业向境外某一企业、组织、个人销售或采购商品（材料）的金额占企业出口销售总额或进口采购总额10%（含）以上的，应在栏目三和栏目四分别填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。 ⑷ 房地产开发企业与其关联方之间的商品房买卖交易应按商品购销类型作为“材料（商品）购入”和“商品（材料）销售”在（表三）栏目一对应项目中填报具体情况。 4、劳务表（表四） ⑴ 填报所属期为2013年度内的劳务交易情况，包括接受劳务支出和提供劳务收入。劳务收入或支出是指企业提供或接受市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务发生的收入或支出，具体项目主要有佣金、手续费、设计费、咨询费、培训费、管理服务费、承包工作款、建筑安装款、文体演出款、市场开拓费、认证检测费、售后服务费等。 ⑵ 纳税人填报的“境外劳务支出”总额应不少于表九第7-16项“本年度向境外支付款项金额”之和，填报的“境外关联劳务支出”应不少于表九第7-16项“其中：向境外关联企业支付款项金额”之和。 5、无形资产表（表五） ⑴ 填报所属期为2013年度内的无形资产交易情况，包括受让、出让无形资产使用权和所有权的情况。出让或受让无形资产的收入或支出是指出让或受让包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等在内的特