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国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试参考答案（地税D） 单项选择 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 D B A D B C D C A A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C C B B A A C D A A 多项选择 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABCD ABC ABCD ACD ABCD ABD ABC ABC AB AD 判断 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × √ √ √ × × × √ √ √ 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 √ × √ √ √ × √ √ × × 判断改错 1.（×）。公民、法人或者其他组织对具体行政行为在法定期间不提起诉讼又不履行的，税务机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。 2．（×）。纳税抵押财产应当办理抵押物登记。纳税抵押自抵押物登记之日起生效。 3．（×）。赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。 4．（×）。横向比较分析主要是对不同主体在同一时期的同一指标进行比较分析。 5．（×）。审理部门确认的案件事实是法律事实。 6．（×）。自公告之日起满30日，即视为送达。 7．（×）。按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和间接证据。8．√ 9.（×）。现场管理人员的薪酬属于间接费用，企业行政管理部门的管理人员的薪酬不属于间接费用，而是属于管理费用。 10.（×）。 应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。 六、实务题 1．（1）在复议期满之日起15日内。（2）可以。（3）错误。税务机关对罚款采取强制执行措施没有法律依据。（4）错误。根据行政复议法的规定，复议机关撤销强制措施等具体行政行为的，应当同时责令被申请人返还财产、解除强制措施或赔偿相应的价款。（5）有法律依据。可以。 2．⑴税法规定，单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征税。其营业额由主管税务机关核定。 应纳营业税=工程成本×(1+成本利润率)÷(1- 营业税税率)×营业税税率=518180×(1+10%)÷(1-5%)×5%=3(万元) ⑵财税［2002］191号文件规定，从2003年1月1日起，单位以不动产或无形资产对外投资入股时，不征营业税，在转让该项股权时，也不再征收营业税。对以不动产或无形资产对外投资，不共同承担风险，收取固定利润的行为，应按“服务业─租赁业”征收营收税。 ⑶该公司在借款期间按照应支付的利息作为财产租赁收入征收营业税；贷款期满后，因该房产的所有权发生转让，故应按“销售不动产”税目征收营业税。 应纳营业税=150×8%×3×5%+320×5%=17.8(万元) ⑷税法规定，以“还本”方式销售建筑物，应按向购买者收取的全部价款和价外费用征收营业税，不得减除所谓“还本”支出。应注意本题不能按占用购买者的资金的利息作为营业额。 应纳营业税=20×15×5%=15(万元) 3．（1）BCD （2）ABC （3）A （4）B。解题分析：实施条例第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。  4．（一） 1. 10月5日第20号凭证 存在问题：10月5日20号凭证，收到预售房款50万元，记入“其他应付款”科目，未申报纳税。 按税法规定，预售房款应于实际收到时，计征营业税和土地增值税，并按预计利润计算应纳税所得额。 依据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条、财税[1995]48号、国税函[2008]299号文件： 应补营业税及附加=50×5.5%=2.75(万元)； 应补土地增值税=50×2%=1(万元)； 应调增应纳税所得额=50×15%=7.5(万元)。 2.10月20日第89号凭证 存在问题：以虚假的融资为名，将预售房款记入“长期借款”科目，未申报纳税。依据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条、财税[1995]48号、国税函[2008]299号文件： 应补营业税及附加=300×5.5%=16.5(万元)； 应补土地增值税=300×2%=6(万元)； 应调增应纳税所额=300×15%=45(万元)。 3．账务调整建议 借：长期借款 300万元 其他应付款 50万元 贷：预收账款 350万元 借：以前年度损