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《税法》第一套模拟试题 一、判断题（本题共10题，每题1分，共10分） 1．在税收法律关系中，税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。 （ ） 2．我国增值税中所称的货物，是指所有的有形物产包括动产和不动产在内。（）在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的合计税方法金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由经办机构代扣金融机构的营业税。 （）（张某承揽一项房屋装饰工程工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15 000元，第2个月支付20 000元。张某应缴纳个人所得税5 600元。（）从增值税的类型来看，不允许扣除固定资产价值中所包含税金的应是（ ）生产型增值税消费型增值税收入型增值税支出型增值税一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）A.214 359元B.240 000元C.250 800元 D.280 800元营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ）单位和个人B.企业C.法人D.机关团体（）A.运往境外加工的货物，应当以加工后该货物复运进境的到岸价估定完税价格 B.经海关批准的暂时进境的起重机，应当按照同类货物到岸价估定完税价格 C.出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品），以同类制成品内销时的价格估定 D.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 6.特许权使用费收入以下属于中国居民纳税人的是（）A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日负责征收和管理的项目消费税对储蓄存款利息征收的所得税经济调财政收入筹集收入分配调节按税法规定，不同销售方式销售货物的纳税义务发生时间是（）A.纳税人采用直接收款方式的，纳税义务发生时间是收到货款并将提货单交付买方的当天纳税人采取托收承付方式的，纳税义务发生时间是发出货物办妥托收手续的当天纳税人采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天纳税人采取代销方式的，纳税义务的发生时间为收到代销清单的当天营业税中由法定机构或由税务机关指定的临时机构为税款扣缴义务人的有（）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人单位或个人进行演出由他人售票的，以代为售票者为扣缴义务人C.建筑安装业实行分包或转包的，以分包或转包为扣缴义务人分保险业务，以初保人为扣缴义务人特许权使用费收入（1）（）某粮油加工厂（一般纳税人）主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜子油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂200年某月外购项目如下（假定外购货物均已验收入库）：（1）从粮管所购进小麦，支付价款140 000元，增值税专用发票注明税额18 200元。（2）从农民手中收购小麦，支付价款70 000元，无进项税额。（3）从粮油公司购进芝麻，价款20 000元，增值税专用发票注明税额2 600元。（4）从外地粮食部门购进花生，价款18 000元，增值税专用发票注明税额2 340元。（5）外购低值易耗品4 000元，增值税专用发票注明税额680元。（6）生产用外购水2 092.30元，增值税专用发票注明税额272元。（7）支付生产用电费3 000元，增值税专用发票注明税额510元。该厂本月销售货物的收入项目如下（除注明外，销售收入不含税）：（1）销售面粉给“一般纳税人”，销售收入152 000元。（2）销售面粉给“小规模纳税人”，价税混合收取计18 000元。（3）销售挂面给“一般纳税人”，销售收入5 000元。（4）销售挂面给消费者，价税混合收取计1 000元。（5）销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3 000元。（6）销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售收入400 000元。（7）销售小麦给“一般纳税人”，价款6 000元。根据上述资料，计算该企业应纳增值税。中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，200年其收入情况如下：雇单位每月支付工资薪金15 000元；派遣单位每月支付工资薪金2 000元；取得股票转让收益100 000元；从A国取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，