自考会计制度设计第十章论述.ppt

2.发生材料费用和其他费用 　 生产部门根据“生产通知单”、“领料控制单”办理领料手续，经仓储部门核对 “领料控制单”无误后发料，并登记“领料单”；据“领料单”生产部门领料，仓储部门登记“材料三级账”，财务部门登记材料明细账。同时财务部门根据生产部门提供的“工时记录、其他耗费记录汇总表”、仓储部门提供的“半成品入库单”计算半成品成本，编制“半成品成本计算表”，并将其交给质量检验及仓储部门、生产部门。 　 3.品验收入库 　　生产部门将自制半成品交库，质量检验及仓储部门验收半成品实物，编制 “验收单”，一联交生产部门，一联交财务部门，一联留存；据“验收单”财务部门登记“半成品明细账”，质量检验及仓储部门登记“半成品三级账”。 二、实际成本核算业务流程的设计 （一）实际成本核算一般流程 　 实际成本核算的一般流程，是以一定的成本计算对象为依据，归集、分配费用并计算其成本的过程。 1.审核原始凭证。根据审核无误的原始凭证和费用的受益对象编制费用分配表。对于有对应成本项目的直接计入费用，直接记入基本生产成本总账和明细账；对于有对应成本项目的间接计入费用，经分配后记入基本生产成本总账和明细账；对于没有对应成本项目的间接费用，分别记入辅助生产成本、制造费用和废品损失等总账和明细账。 2.编制辅助生产费用分配表，按所设计的分配方法将其分配计入基本生产成本、辅助生产成本、制造费用