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常用会计科目释义 一．资产类 库存现金：是指通常存放于企业的财务部门，由出纳人员经管的货币。 2.银行存款：是指企业存入银行及其他金融机构的款项。 3.其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。（如：银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。） 4.交易性金融资产：是指企业为了近期出售而持有的金融资产。企业以赚取差价为目的，从二级市场购入的股票、债券、基金等。 应收账款;是指企业因销售商品或提供劳务等经营活动，而向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（销货应收钱。） 应收票据：是指企业因销售商品或提供劳务而收取的商业汇票。 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（购货应收货）。 应收股利：是指企业因股权投资而应收取的现金股利和应收取的其他单位分配的利润。 应收利息：是指企业因债权投资而应收取的一年及以内到期收回的利息。 其他应收款：是指除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、预付款项。（如：个人借款等）。 11.坏账准备：核算企业坏账准备的计提转销情况。贷方登记当期计提坏账准备的金额，借方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额；期末余额一般在贷方，反映企业已经计提但尚未转销的坏账准备。 12.材料采购：按计划成本核算。是指企业未验收入库的材料，包括在途材料。 13.在途物资：按实际成