企业纳税题.docVIP

某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20%，现销售200元(含税)商品，成本为160元。国庆期间促销欲采用以下四种方案：　　品打九折.商（2）.满200元时返券20元 (3) .购满商品满200元时赠送价值20元的小商品，其成本为12元(含税)。试计算相应的增值税税额。(1)增值税额= 180/（1+17%）×17%-160/（1+ 17%）×17%=2.91（元）；（2）增值额=200/（1+17%）×17%-160/（1+ 17%）×17%=5.81（元）（3）增值税=200/（1+17%）×17%- 160/（1+17%）×17%+20/（1+17%）× 17%-12/（1+17%）×17%= 6.97（元）2、某服装公司从国外进口原材料,到岸价格100000美元,从外汇存款账户支付,汇率1:6.8,进口关税10%,增值税17%，支付国内运费1000元人民币，取得运费普通发票，转账支票支付税款和运费。根据题目做出相应的会计分录。支付货款时100000*1.68=680000借:原材料 680000 贷：银行存款 680000应纳关税=680000*10%=68000元应纳增值税=（680000+68000）*17%=127160元借:原材料 68000 应交税费—增值税（ 进项税) 127160 贷：银行存款 195160支付国内运