(电子申报软件注意事项12月22日.docVIP

电子申报软件注意事项 一、对基本资料进行修正 服务单位已预先为纳税人进行了部分初始化，纳税人仍需根据实际情况进行修正，主要包括： 1．对“公司基本资料”进行修正。在“基础资料管理 \ 公司资料设置”界面内，由于初始化数据导出程序暂未能导出纳税人12位电脑编码，暂仍需须由纳税人手工录入。同时按税务机关发给纳税人的部分基本资料（“增值税纳税类型”、“ 增值税税收优惠”、“ 监控标志”、“ 信用度”“ 是否有分支机构”和“ 是否成品油零售企业”），修正相应栏目内容。纳税人发现上述六项以外的其他初始化数据与纳税人的实际情况有不符的，请暂不修正相应栏目内容，先记录下来，到征收分局办理税务登记变更后才可以修改。 2．对纳税申报初始化资料进行补充。 （1）导入申报初始化数据后，要检查20栏 “期末留抵税额”、32栏“期末未缴税额”和38栏“期末未缴查补税额”是否缺数据并自行补录入，但如发现其他数据不符的，要及时向主管税务机关反映，禁止擅自修改。 （2）根据初始化月份“资产负债表”的“年初数”录入“资产表”和“负债表”； 根据初始化月份“损益表”的“本年累计数”录入“损益表”。部分纳税人使用的财务报表与申报软件的个别栏目略有不同，可按含义相近的栏目进行录入。 二、成品油零售企业只指加油站、加油船等零售汽油、柴油的企业，不包括工业用重油、润滑油等石油加工产品。在申报软件《成品油购销存情况表》中，“90号汽油”出现101和199两个编号，在软件未作调整之前，“90号汽油”统一选取101的编号；“98号汽油”要运行补丁程序，才能选择“105”的编码。 三、具体业务问题的处理。 1、水、电费分割单和普通发票的抵扣问题。 在软件“进项发票管理”—“其他扣税管理”中录入，发票种类选“其他”。 2、实行“免抵退”的纳税人超过6个月单证不齐的处理。 在软件“销项发票管理”—“其他应税项目管理”—“不开票销售项目”中录入，在收齐单证的月份用红字录入冲减。 3、逾期开票问题。 将经税务机关审批的逾期开票销售额，在软件“销项发票管理”—“其他应税项目管理”—“不开票销售项目”中用红字录入冲减； 4、稽核补税问题。 凡是税务机关发出稽核处理决定书的，视同稽查补税，纳税人按纳税检查处理；如税务机关无发出稽核处理决定书的(或由于留抵税额抵减，虚作补申报处理的)，由纳税人在纳税申报表中调整，调整分两个方面（销售额和进项税额）。 5、稽查部门发出处理决定书的，纳税人可凭处理决定书直接到征收前台申报缴纳。 6、电子申报没有补申报，因纳税人每月只能进行一次电子申报，如纳税人自查发现要补申报的，需合并放在下期一起申报。 四、运费和海关完税凭证的录入 1．在未收到新版运费发票前，运费可汇总录入，份数按实际份数调整、运输单位主管税务机构及代码可用若干“9”代替；在收到加盖运输单位主管税务机构及代码印章的运费发票后（市局另有文件通知），必须逐份录入。 2、海关完税凭证需逐份录入，不能汇总录入，否则附表二和附表五的“份数”将出错。 五、即征即退货物的进项税额和进项税额转出额的确定和调整 1．即征即退货物的进项凭证在“进项凭证管理”模块若分类确定为“即征即退”，在生成主表时将自动反映在“即征即退货物及劳务”第12栏“进项税额”。 2、即征即退货物的进项凭证在“进项凭证管理”模块若分类确定为“按比例分”，则在生成主表时这部分的进项自动计入“一般货物及劳务”的“进项税额”，此时，需在“即征即退货物及劳务”的 “进项税额”栏双击进入，选择“按比例分”，将此部分进项凭证按比例计算出的即征即退货物应分摊的进项手工录入页面下方的“即征即退税额”栏，确定后，系统将自动调减“一般货物及劳务”的进项税额。 3．即征即退货物的进项税额转出，在生成主表时先自动归入一般货物及劳务，可在主表“即征即退货物及劳务”的第14栏“进项税额”栏手工录入即征即退货物的进项税额转出额，系统将自动调减“一般货物及劳务”的进项税额转出额。 六、在“销项数据管理/其它应税项目管理”模块录入不开票销售项目时，不需录入“发票（凭证）类别码”和“发票（凭证）号码”; 修改税额要二次才能保存。 七、《增值税纳税申报附列资料》（表五）只反映一般货物的进销项分类情况，免税和劳务情况不在此表中归集；申报软件主表的第15栏“免抵退货物已退税额”项目名称为笔误，应为 “免抵退货物应退税额”。 八、国有粮食购销企业销售免税粮油开具防伪税控专用发票，按政策规定，纳税人应按“价税合计”记入销售收入科目。但是由于从开票系统导入的“销售额”是不含税金额，因此在电子申报软件系统主表和附表的免税“销售额”均为不含税金额，导致申报软件与纳税人账册的销售额存在差异。经请示省局，国有粮食购销企业销售免税粮油开具防伪税控专用发票，按不含