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税务会计知识点整理 单选、多选、判断 第二章 一、视同销售的货物行为 【P20-21】 （1）、将货物交付其单位或者个人代销。 （2）、销售代销货物。 （3）、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 （4）、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。 （5）、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 （6）、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 （7）、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 （8）、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 第三章 一、消费税税目： 【P59-60】 1、烟 2、酒 3、化妆品 4、贵重首饰及珠宝玉石 5、鞭炮、焰火 6、成品油 7、摩托车 8、小汽车 9、高尔夫球及球具 10、高档手表 11、游艇 12、木质一次性筷子 13、实木地板 二、自产自用应税消费品计税依据的确定 【P61-62】 1、 纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，用于其他方面的在移送使用时纳税。 2、组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率） =成本*（1+成本利润率）/（1-比例税率） 三、委托加工的应税消费品 【P62】 组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率） 第四章 一、纳税人免征营业税的项目 【P91】 （1）、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。 （2）、残疾人员个人提供的劳务 （3）、医院、诊所和其他区医疗机构提供的医疗服务。 （4）、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。 二、国务院规定的免征营业税的项目【P91】 （2）、个人转让著作权，免征营业税。 （3）、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。 第五章 一、关税分类按征收标准不同 【P102-103】 1、从价税 2、从量税 3、复合税：复合税又称混合税，即订立从价、从量两种税率，税额随着完税价格和进口数量而变化，征收时采用两种税率合并计征的方法。 4、选择税：选择税是对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一中方法，可以避免因物价波动而影响国家的财政收入。 二、关税完税价格的确定 【106-107】 1、进口货物的完税价格的确定 完税价格=离岸价格（FOB）+运费+保险费 2、出口货物的完税价格的确定 完税价格=离岸价格/（1+出口税率） 离岸价格=到岸价格-运费-保险费 第六章 一、一般退（免）税的货物范围（出口货物免税并退税）【P117】 （1）、必须属于增值税、消费税征税范围的货物。 （2）、必须是报关离境的货物。 （3）、必须是在财务上做销售核算的货物。 （4）、必须是出口收汇并已核销的货物。 第七章 一、企业所得税的纳税人【140】 1、居民企业 2、非居民企业 二、企业所得税的征税对象 【141】 1、居民企业的征税对象（承担全面纳税义务） 2、非居民企业的征税对象（承担有限纳税义务） 三、企业所得税的税率【P141-142】 1、基本税率为25% 2、低税率为20%（符合条件的小型微利企业） 3、优惠税率15%（国家需要重点扶持的高新技术企业） 四、不征税收入【P144】 1、财政拨款。 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 五、免税收入【P144】 1、国债利息收入。 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。 六、准予扣除项目【P145-146】 （4）、利息支出。 （7）、业务招待费{按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%} （8）、广告费和业务招待费{不超过当年销售（营业）收入15%} （14）、公益性捐赠(年度利润总额12%以内的部分) 七、不得扣除的项目【P146】 （3）、税收滞纳金 （4）、罚金、罚款和被没收财物的损失 八、亏损弥补（结转年限最长不得超过5年）【P149】 九、可加计扣除的支出优惠【P149】 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（按照研究开发费用的50%加计扣除） 2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（按照支付给残疾人职工工资的100%加计扣除） 十、应纳税暂时性差异【P155】 应纳税暂时性差异产生于两种情况：资产的账面价值大于其计税基础，负债的账面价值小于其计税基础。 十一、可抵扣暂时性差异【P156】 资产的账面价值小于其计税基础。 负债的账面价值大于其计税基础。 第九章 一、土地增值税应税收入的确定【P202】