(财产保险公司需要承担被保险人财产可能损失的风险.docVIP

财产保险公司需要承担被保险人财产可能损失的风险，而防范风险的主要途径是计提保险合同准备金，保险合同准备金的计提一般由精算部门的少数精算师负责，在计提过程中存在很多不合理之处，值得我们深入探讨。 ??? 一、财产保险合同准备金的含义 ??? 财产保险合同准备金是指财产保险合同产生的负债，包括未到期责任准备金和未决赔款准备金。未到期责任准备金是指准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金；未决赔款准备金是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。其中，已发生未报案未决赔款准备金（即IBNR），是指保险人为非寿险保险事故已发生、尚未向保险人提出索赔的赔案提取的准备金。IBNR是根据历史数据利用数学模型估算而来，目前采用的主要方法有链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-F法等。以某财险公司B-F法为例，其计提过程如下： ??? （一）从准备金系统获取基础数据。通过对历史赔款数据的收集，对赔款金额变化轨迹进行分析，从而预测最终赔款，这是最为常用的IBNR评估数据基础。 ??? （二）采用已报案Cape-Code法。一是整理加工出累计已报案赔款流量三角形。其含义为每一出险季度内赔案在3个月后、6个月后、……等评估时点的累计已决赔款金额和期末未决赔款金额之和；二是计算发展因子。发展因子是发展季度的累计