增值税会计第四节课件.pptxVIP

1.某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资50万元，支付的增值税额为8.5万元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为8万元，税务部门确定的计税价格为10万元，增值税税率17%；领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元；工程人员应计工资10万元，支付工程发生的其他费用3万元。工程完工并达到预定可使用状态，请做出相应的账务处理。2.甲公司为增值税一般纳税人，于2009年购入1台设备，不含税价为450万元，增值税为76.5万元，取得增值税专用发票，预计使用年限为10年，不考虑残值。在2014年1月，因急需一笔生产流动资金，于1月10日与某融资租赁公司（经中国人民银行批准成立，“营改增”后成为增值税一般纳税人）签订了一份销售合同，成交价为240万元，该机床公允价值为240万元，同时又签订了一份融资租赁协议将机床租回，租期为5年，租赁合同规定的年利率为8%，每年1月10日支付租金62万元，其中48万元为价款本金，14万元为融资租赁费用。假设A融资租赁公司就此一项业务。请计算2014年1月A公司应交的增值税并做出相应的会计分录租赁公司销项税=［（620000*5－2400000）÷1.17×0.17］=10170940/5=20341.8848万元开具普通发票，14万元开具增值税专用发票。增值税税负