XBRLGLT的技术框架.ppt

GL介绍 GL基础知识介绍 目录 什么是GL XBRL GL 的历史 GL需要解决的问题 针对以上问题设计GL的目的 GL的特点 XBRL GL 和 FR 的区别和联系 XBRL GLT 的技术框架 XBRL GLT 的层次结构 XBRL GLT 的层次结构举例 XBRL GL 的应用案例 XBRL GL 如何转化成 XBRL FR 什么是GL XBRL全球通用账薄(XBRL GL, XBRL for Global Ledger)的产生是为了更有效地处理金融和商务信息。人们拥有XBRL技术之后可以把不同会计系统的数据综合在一起进行高效分析，克服了以前不同会计系统之间数据交互困难的难题。 XBRL GL可以展示各账户与账簿中的所有信息，这些信息不仅包括财务信息，而且还包括非财务信息。人们应用XBRL GL统计信息并不需要统一会计账簿的标准，它可以把以前遗留下来的会计账簿和会计账目细节都按照一个统一的会计账簿标准综合起来大大提高了商业上的信息交流效率。 XBRL GL 的历史 第一个XBRL GLT是XBRL国际组织(XBRL International, 下称XBRL国际)最初根据XBRL2.0规范(Specification, 下称规范)于2002年10月发布的XBRL GL Version1.0。 2003年8月更新为XBRL GL Version1.1。 2005年的11月7日，XBRL国际公布了XBRL GLT的新版本XBRL GL 2005，它基于XBRL2.1规范，是未来利用XBRL处理财务和企业信息进程中的一大飞跃。 2007年4月17发布的XBRL全球分类账架构(XBRL Global Ledger Framework)。它修正了2005年制定的XBRL GLT中的一些错误， 并最终由XBRL国际认定为推荐状态。 2007年5月23日推出了一个工作草案XBRL Global Ledger Framework –汇总报告语境数据(SRCD, Summary Reporting Contextual Data) 模块。 GL需要解决的问题 各个子公司的财务数据交流 同一公司内部不同系统之间的数据交流 审计监管部门对各大企业的财务报表进行审计 针对以上问题设计GL的目的 一、满足多种公认会计原则对会计信息的需求，并可联结至多种XBRL FRT，以编制不同格式和内容的财务报告。 二、创建第三方软件编制日记账分录的标准格式，使日记账分录可过入分类账系统。 三、创建表达分类账信息的标准格式，以使分类账信息可在各软件系统,机构系统与总公司综合系统以及报告工具系统之间传递。 四、制订表达会计信息(如应收、应付款项及存货明细信息)的标准格式，以使其可在企业信息系统与审计系统乃至税务、银行系统和国际的应用服务商之间传送和共享。 五、使得XBRL GL成为表达明细信息的重要工具，用户可从企业报告各项目的数据“下钻”(drill—down)至相关明细信息，大大提高了信息的正确性和可信度。 六、可扩展以满足任何对明细分类账信息的需求，并且可扩展为任何类型会计信息，用以提供必要的审计线索。 七、他必须符合XBRL的规范。 GL的特点 XBRL GL可以展示各账户与账簿中的所有信息，不仅包括财务信息，而且还包括非财务信息。 XBRL GL具有系统独立性。任何软件开发商都可以设置输入、输出程序将信息转换成XBRL GL格式。具有不同操作系统的公司通过XBRL GL可以直接与多种会计系统相连，而不必与每一个会计系统都设置一个特殊的链接。 XBRL GL通过将XBRL财务报告与支撑XBRL财务报告的详细资料相连，为审计工作、预算编制及详细报告等提供了所有有关的信息，因此，XBRL GL是对XBRL财务报告的一个有益补充与发展。 XBRL GL 和 FR 的区别和联系 XBRL GL是针对财务报告的来源数据及其结构订立的协议，而XBRL FR则是针对财务报告中涉及的概念及概念间的逻辑关系订立的协议。即XBRL GL关注的是交易事项层面的信息，而XBRL FR关注的是财务报告层面的信息。 XBRL GL 和 FR 的区别和联系 XBRL GL 和 FR 的区别和联系 由于使用侧重点不同，XBRL FRT 和XBRL GLT的文件组成也不相同。XBRL　FRT包含了２.１规范中除分类文件外提到的所有５个连接库文件（参考、展示、计算、定义、标签），而XBRL GLT除了分类文件外只包含了标签和展示两种连接库。 由于关注点不同造成了XBRL GLT 和 XBRL FRT在结构上也有所不同。由于XBRL FR关注的是财务报告层面，他的分类标准主要是按照行业来制定的。不同行业拥有自己的分类标准。XBRL GLT 面对的是会计交易层面的信息，它的