农委会计画经费处理作业规定.ppt

* 按日按件計資酬金(2/2) ○ ○協會購置便當40個，支應該協會第二次理監事出席會議餐費，非本計畫應負擔，應予減列繳回。 ○ ○協會舉辦共識營活動，參與活動人數約40人，而該協會列支購置便當80個，與參與活動人數顯著不相當，其中非本計畫應負擔便當40個共3,200元，應予減列繳回 * 雜支(1/2) 雜支(2/2) 經查該計畫辦理輔導人員財務研習營購置運動水壺90個共計13,500元、農產品一批共計46,500元、支付研習營茶葉12.5公斤共計20,000元供發放參加人員之紀念品，非屬本計畫應負擔之必要支出。 〇會為辦理蔬果共同運銷共選共計計畫觀摩研習活動，開支飲品紅葡萄酒計5,950元，此筆費用非本計畫應負擔，應予繳回。 * 國內出差旅費 (1/2) 住宿費未檢附憑證，逕以1,400元標準報支(錯) 詳P61「國內出差旅費報支要點」第9點 參加訓練講習者，報支膳雜費500元(錯) 詳P103各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定 住宿費未檢據報支850元(錯) 詳P61「國內出差旅費報支要點」第9點 報支高鐵或飛機等交通費，惟未檢附高鐵、飛機之票根。如確屬遺失應填具支出證明單。 * 國內出差旅費(2/2) 出差駕駛自用車，旅費可否報支油料、過路費、停車費(否) 詳P61「國內出差旅費報支要點」第5點 使用公務車輛發生之過路費、停車費，可否報支旅費(否) 非屬「國內出差旅費報支要點」規定範圍 報支事由係參加台灣區各級農會台農盃桌球錦標賽，可否在農委會計畫報支旅費(否) 報支事由與執行農委會計畫無關 * ○○協會於物品科目編列檢測試驗儀器、藥品等消耗或非消耗品購置費，該協會實際購買冷藏箱1台34,500元，其應屬資本門，與預算所編之支出用途不合。 * 物品(1/2) 〇○公會參加上海國際食品展，參展活動於9/20結束，該參展活動結束後2個月後，該會於12/23列支購置隨身碟5支及12/29核銷碳粉匣5組，惟年度計畫(食品展)已執行完畢，該等採購項目是否為本計畫所需，似有消化預算之情事。 * 物品(2/2) 資訊服務費 購買電腦軟體超過10,000元，且使用年限在2年以上，應列為設備及投資項下之資訊軟硬體設備，不是業務費的資訊服務費 * 獎補助費 審計部審核通知 ○○協會辦理「 ○○產業發展、人力發展及市場行銷計畫」，該協會再補助各休閒農場辦理教師體驗營及童詩童畫創意商品研發，各休閒農場未將原始憑證送回該協會，僅憑各休閒農場領據核銷，應請各休閒農場將本會補助款及其配合款之相關原始憑證，送回○○協會審查及保管。 * 簡報完畢 * 大綱 * 支出憑證處理要點(1/10) 定義 ? 證明支付事實所取得之收據、統一發票或相關書據(支§2) 適用單位 ? 1、各機關 2、團體或私人領受政府機關補助款者 員工責任 ? 機關人員本誠信原則，對支付事實負責(支§3)(合法憑證 V.S. 真實憑證) 支付款項 ? 應取得收據、統一發票或 相關書據(支§4) * 支出憑證處理要點(2/10) 相關書據 (支§4) 以匯款方式支付非屬採購案之支出款項-以金融機構等之簽收或證明文件作為支出憑證 例如:補助賸餘款繳回? 以匯款單為支出憑證 以轉帳自動扣繳方式繳納公、勞、健保及公用事業費款 ?得以上開機關(構)提供之網路轉帳明細，由經手人簽名後作為支出 支出憑證處理要點(3/10) 統一發票(續) ?未記明前列事項 通知補正 不能補正 ?由經手人註明並簽名證明 ?機器開具：應輸入各機關統一編號 如僅列貨品代號?由經手人加註貨品名稱並簽名 其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註 支出憑證處理要點(4/10) * 欠缺機關統一編號 1.欠缺機關統一編號 2.發票未列示貨品名稱，經手人應加註名稱並簽名 支出憑證處理要點(5/10) 支出憑證遺失或供其他用途 (支§7) ?檢附與原本相符之影本或其他可資證明之文件，由經手人註明無法提出原本之原因，並簽名。 ?支出憑證及前項應檢附之影本或文件，如因特殊情形不能取得者，應由經手人開具支出證明單。 支出憑證處理要點(6/10) 審核支出憑證 (支§9) ?下列人員簽名 事項之主管人及經手人 主辦會計人員或其授權代簽人 機關長官或其授權代簽人 印領清冊 (支§10) ? 支付員工薪俸、加給及其他給與按給付類別編製 ? 填明受領人之職稱、等級、姓名、應領金額 ? 受領人或代理人簽名 ? 由金融機構代領存入員工帳戶者，由金融機構簽收 已在傳票上為負責之表示者，憑證上得免簽名 支出憑證處理要點(7/10) 臨時雇工之工資表或收據 (支§10) ? 受雇人之姓名