第 九章《商业银行内部控制指引》精品参考资料.doc

第九章 《商业银行内部控制指引》 01-09-1-3-2-001立法目的 为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定。适用于在境内依法设立的中资、外资商业银行。商业银行内部控制应当贯彻审慎、有效、独立的原则）内部控制应当以防范风险、经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。内部控制应当具有高度的性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的性提供必要的。商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。商业银行应当设立履行管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。商业银行的内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统的管理。下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当经上级机构内部审计部门同意，总行内部审计负责人的聘任和解聘应当经同意。商业银行应当配备充足的、业务素质高、工作能力强的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。商业银行应当设立独立的部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，避免信用失控。商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立审贷委员会，负责审批权限内的授信。行长担任审贷委员会的成员。审贷委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。被审贷委员会两次否决的贷款申请年内不得提交审贷委员会审议。授信风险管理体制商业银行应当建立严格的授信风险垂直管理体制，下级机构应当服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度。01-08-1-3-2-020柜面业务内控重点 商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。 （对） 01-08-1-3-2-021账户管理 商业银行应当严格执行账户管理的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动。 （对） 01-08-1-3-2-022支付依据管理 商业银行应当严格管理预留签章和存款支付凭据，提高对签章、票据真伪的甄别能力，并利用计算机技术，加大预留签章管理的科技含量，防止诈骗活动。 （对） 出处：《商业银行内部控制指引》第七十四条。 01-08-1-3-2-023账户对账 商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除活期账户以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效。 （错） 01-08-1-3-2-024异常业务监控 商业银行应当对异常业务、账户异常情况等进行持续监控，发现异常情况应当进行跟踪和分析。 （错） 01-08-1-3-2-025异常内转监控 商业银行应当对内部特种转账业务、账户异常变动等进行持续监控，发现异常情况应当进行跟踪和分析。对异常现金存取和异常转账情况，应当采取设置标识等监控措施，必要时向有关部门报告。 （对） 01-08-1-3-2-026大额存取款管理 商业银行应当对大额存单签发