第八章 营资金.ppt

第 八章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 流动资产管理 第三节 流动负债管理 第一节营运资金管理概述 一、营运资金的概念和特点 营运资金又称循环资本，包括流动资产和流动负债的各个项目。在数量上，是指流动资产减去流动负债后的余额。 第一节 营运资金的含义与特点 营运资金的特点 1.周转具有短期性 2.实物形态具有变动性和易变现性 3.数量具有波动性 4.来源具有灵活多样性 二、营运资金的管理原则 1.保证合理的资金需求　　 2.提高资金使用效率　　 3.节约资金使用成本　　 4.保持足够的短期偿债能力 三、营运资金管理的内容 流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。　　1.流动资产按照占用形态不同，分为货币资金、交易性金融资产、应收及预收款项和存货。　　2.按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的利润；相反流动资产不足，则其资金周转不灵，会影响企业的经营。因此，合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，具有成本低、偿还期短的特点。 　　1.以应付金额是否